Решение:

Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:

- коэффициент использования парка наличного оборудования:

Кн = Количество используемого оборудования / Количество наличного оборудования

- коэффициент использования парка установленного оборудования:

Ку = Количество используемого оборудования / Количество установленного оборудования

Прошлый год:

Кн 0 = 40 / 44 = 0,909

Ку 0 = 40 / 42 = 0,952

Отчетный год:

Кн 0 = 45 / 47 = 0,957

Ку 0 = 45 / 46 = 0,978

Если значения показателей близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а производственная программа соответствует производственной мощности. Результаты расчетов показали, что приведенные выше коэффициенты близки к 1, причем в отчетном периоде они улучшились по сравнению с прошлым годом.

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

- коэффициент использования календарного фонда времени:

Кк.ф = Тф / Тк;

- коэффициент использования режимного фонда времени:

Кр.ф = Тф / Тр;

- коэффициент использования планового фонда времени:

Кп.ф = Тф / Тп;

где Тф, Тп, Тр, Тк - соответственно фактический, плановый, режимный и календарный фонды рабочего времени оборудования.

Прошлый год:

Кк.ф = 160000 / 367920 = 0,435

Кр.ф = 160000 / 188160 = 0,85

Кп.ф = 160000 / 169200 = 0,946

Отчетный год:

Кк.ф = 150000 / 394200 = 0,381

Кр.ф = 150000 / 201600 = 0,744

Кп.ф = 150000 / 177400 = 0,846

Результаты расчетов свидетельствуют об ухудшении использования времени работы оборудования.

Фондоотдача ОПФ определяется отношением стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:

Фо = ТП / ОС.

Фо 0 = ТП0 / ОС0 = 120000 тыс. руб. / 24000 тыс. руб. = 5

Фо 1 = ТП1 / ОС1 = 135000 тыс. руб. / 28125 тыс. руб. = 4,8

Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче:

Фе = ОС / ТП.

Фе 0 = ОС0 / ТП0 = 24000 тыс. руб. / 120000 тыс. руб. = 0,2

Фе 1 = ОС1 / ТП1 = 28125 тыс. руб. / 135000 тыс. руб. = 0,208

В отчетном периоде по сравнению с прошлым фондоотдача снизилась на 0,2 руб. (4,8 - 5), соответственно, фондоемкость увеличилась на 0,008 руб. (0,208 - 0,2).

Фондоотдача активной части основных средств (ФОа) - отношение стоимости произведенной продукции (ТП) к среднегодовой стоимости активной части основных средств (ОФа).

ФОапрош = 120000 тыс. руб. / 15600 тыс. руб. = 7,692 руб.

ФОаотч = 135000 тыс. руб. / 19125 тыс. руб. = 7,059 руб.

В отчетном периоде по сравнению с прошлым фондоотдача активной части основных средств снизилась на 0,633 руб. (7,059 - 7,692).

Определим удельный вес активной части основных фондов (УДа):

УДапрош = 15600 / 24000 = 0,65 = 65,0 %

УДаотч = 19125 / 28125 = 0,68 = 68,0 %

Удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости увеличился на 3,0 %.

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются изменение доли активной части фондов в общей сумме ОФ и изменение фондоотдачи активной части фондов:

ФО = УДа × ФОа.

По данным приведенным выше, произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

∆ФОуд = (УДаотч - УДапрош) × ФОапрош = (0,68 - 0,65) × 7,692 = +0,23 руб.,

∆ФОФОа = (ФОаотч - ФОапрош) × УДаотч = (7,059 - 7,692) × 0,68 = -0,43 руб.,

Итого: -0,2 руб. (+0,23 руб.- 0,43 руб.)

На основании факторной модели методом цепных подстановок определяем влияние:

ТП = ОС × Фо

ТП0 = ОС0 × Фо 0 = 24000 тыс. руб. × 5 = 120000 руб.

ТП1 = ОС1 × Фо 0 = 28125 тыс. руб. × 5 = 140625 руб.

ТП1 = ОС1 × Фо 1 = 28125 тыс. руб. × 4,8 = 135000 руб.

∆ТП = ТП1 - ТП0 = 135000 руб. - 120000 руб. = +15000 тыс. руб.

∆ТП (ОС) = ТП1 - ТП0 = 140625 руб. - 120000 руб. = +20625 тыс. руб.

∆ТП (Фо) = ТП1 - ТП1 = 135000 тыс. руб. - 140625 руб. = -5625 тыс. руб.

Таким образом, снижение фондоотдачи на 0,2 руб. отрицательно повлияло на выпуск продукции, за счет чего объем производства продукции снизился на 5625 тыс. руб.; увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 4125 тыс. руб. (28125 тыс. руб. - 24000 тыс. руб.) привело к увеличению объема производства продукции на 20625 тыс. руб.

Баланс факторов:

20625 тыс. руб. - 5625 тыс. руб. = +15000 тыс. руб.

Методом абсолютных разниц получим те же результаты:

∆ТП (ОС) = ∆ОС × Фо 0 = (28125 - 24000) × 5 = 20625 тыс. руб.

∆ТП (Фо) = ОС1 × ∆Фо = 28125 × (4,8 - 5) = -5625 тыс. руб.

Баланс факторов:

20625 тыс. руб. - 5625 тыс. руб. = +15000 тыс. руб.

Рентабельность основных производственных фондов (R):

R = П / ОФ × 100,

где П - прибыль от производственной деятельности;

ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Rпрош = 15600 / 24000 × 100 = 65,0 %

Rотч = 20250 / 28125 × 100 = 72,0 %

∆R = Rотч – Rпрош = 72,0 - 65,0 = +7,0 %

Рентабельность основных производственных фондов увеличилась на 7 %, то эффективности использования ОПФ улучшилась.

3. Задача

На основании приведенных ниже данных проанализируйте факторы изменения прибыли и рентабельности в целом по предприятию по действующей методике.

Решение: