Анализируя собственный капитал, необходимо обратить внимание на соотношение коэффициентов поступления и выбытия. Если значения коэффициентов поступления превышают значения коэффициентов выбытия, значит, на предприятии идет процесс накопления собственного капитала, и наоборот.

Следующий шаг – анализ динамики и структуры заемного капитала.

Основные статьи заемного капитала:

1. “Долгосрочные кредиты банков” показывается сумма задолженности предприятия банкам по полученным от них ссудам, которая не является текущим обязательством.

2. “Прочие долгосрочные финансовые обязательства” приводится сумма долгосрочной задолженности предприятия по обязательству по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты.

3. “Отсроченные налоговые обязательства” показывается сумма налогов на прибыль, подлежащих уплате в будущих периодах в результате временной разницы между учетной и налоговой базами оценки.

4. “Другие долгосрочные обязательства” показывается сумма долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела “Долгосрочные обязательства”.

5. “Краткосрочные кредиты банков” отражается сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них ссудам.

6. “Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам” показывается сумма долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в течение двенадцати месяцев с даты баланса.

7. “Векселя выданные” показывается сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя в обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов.

8. “Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги” показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и полученные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями).

9. .“Текущие обязательства по полученным авансам” отражается сумма авансов, полученных от других лиц в счет предстоящих поставок продукции, выполнения работ (услуг).

10. “Текущие обязательства по расчетам с бюджетом” показывается задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия.

11. “Текущие обязательства по внебюджетным платежам” показывается задолженность по взносам во внебюджетные фонды, предусмотренные действующим законодательством.

12. “Текущие обязательства по страхованию” отражается сумма задолженности по отчислениям в пенсионный фонд, на социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников.

13. "Текущие обязательства по расчетам по оплате труда" отражается задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированную заработную плату.

14. В статье “Текущие обязательства по расчетам с участниками” отражается задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. д.) и формированием уставного капитала.

15. В статье “Текущие обязательства по внутренним расчетам” отражается задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутриведомственным расчетам.

Проанализировать динамику структуры заемного капитала можно с помощью табл. №5.

Таблица № 5. Динамика структуры заемного капитала.

2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОАО «КРЫММЕБЕЛЬ»

Основные сведения.