На текущем счете для средств самообложения, специальных и других внебюджетных средств учитываются указанные средства, в том числе всеобуча, самообложения (только по сельским Советам), которые расходуются на строительство и ремонт дорог, школ, жилых домов при сельских школах, мостов, колодцев, бань, ремонт больниц, изб-читален и других культурно-просветительных учреждений и на другие мероприятия, устанавливаемые правительством.

На текущем счете "Суммы по поручениям" учитываются средства, выделяемые предприятиями, учреждениями и организациями, расположенными на территории соответствующего органа власти, на строительство и ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства, а также благоустройство населенных пунктов, коммунально-бытовые и социально-культурные мероприятия.

Бюджетным учреждениям открываются текущие счета:

- для хранения бюджетных средств;

- по специальным средствам.

Распорядители кредитов проставляют в платежных поручениях в графе "Вид платежа" и на оборотной стороне чеков остатки кредитов по соответствующим статьям классификации расходов без учета сумм платежных документов. Банк принимает к исполнению платежные поручения и чеки в пределах указанного в них остатка кредитов по соответствующей статьей сметы.

Расходование бюджетных средств по капиталовложениям производится в порядке, предусмотренном инструкцией о финансировании капитальных вложений с расчетных, бюджетных и текущих счетов.

Банк принимает налоговые и другие платежи в местный или вышестоящий бюджет и платежи по обязательному государственному страхованию по сопроводительным ведомостям, составляемым (в 2 экземплярах) по установленной форме раздельно по налогам и доходам, зачисляемым в Государственный бюджет, и по налогам и сборам, зачисляемым полностью в местный бюджет.

При зачислении налогов и доходов, зачисляемых в Государственный бюджет, отдельно приводятся суммы страховых платежей. При этом в правом верхнем углу обоих экземпляров сопроводительной ведомости исполнитель (контролер) производит надпись "Для перечисления в учреждение банка", а в графе "Отметка учреждения банка - при сдаче наличными" указывает принимаемую сумму, которая удостоверяется подписью исполнителя и кассира. Первый экземпляр ведомости заменяет собой ордер ф. 53.

При приеме налогов и сборов, зачисляемых полностью в местный бюджет (налог со строений, земельная рента и др.), исполнитель на обоих экземплярах сопроводительной ведомости производит надпись "Зачисляется на счет", в графе "Отметка учреждения банка при сдаче наличными" проставляет принимаемую сумму денег и подписывает эти надписи вместе с кассиром. На обороте ведомости проставляется остаток средств на счете и дата выведения остатка.

Оба экземпляра ведомости направляются в составе отчетности в бухгалтерию Банка, вторые экземпляры ведомостей предназначаются для финансовых органов.

При зачислении сумм указанных доходов составляется ордер ф. 63 для выдачи в качестве приложения к выписке по текущему счету. Бухгалтерия Банка не позднее следующего дня после получения отчетности на перечисляемые суммы в целом по району составляет два поручения, в одно из которых включаются суммы принятых налогов и доходов, зачисляемых в соответствующие бюджеты; при этом суммы приводятся по видам налогов.

Отдельно составляются поручения на страховые платежи, в которых указываются вид платежа, номер сопроводительной ведомости и наименование органа, от которого они приняты.

При приеме непосредственно от населения налоговых платежей, зачисляемых на ведущийся в Банке текущий счет, на общую сумму принятых платежей составляются ордера: ф. 53 - для записи в операционный дневник по графе "Наличные деньги - приход", ф. 52 - для зачисления на соответствующий счет, ф. 63, сумма которого записывается в операционный дневник в графе "Мемориальные обороты".

Извещения ф. ПД-4 к квитанции ф. 31-а, подтверждающие прием платежей, присоединяются к лицевому счету и выдаются при выписке по текущему счету. Зачисление на текущие счета местных органов власти сумм отчислений от поступивших в их бюджеты налогов и доходов производится на основании составленных отделением реестров - ордеров ф. 167 с расшифровкой сумм согласно документам, поступившим из Банка - корреспондента.

Контроль за расходованием средств с текущих счетов районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета народных депутатов и бюджетных учреждений, включая выдачу средств на оплату труда (заработную плату), осуществляется их вышестоящими органами, финансовыми органами и органами государственной налоговой службы в пределах своей компетенции.

БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

Списание средств со счетов Клиентов без их согласия производится:

- по исполнительным и приравненным к ним документам;

- по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

Исполнительными и приравненными к ним документами, на основании которых производится списание средств в бесспорном порядке, являются:

- приказы органов арбитражного суда;

- исполнительные листы, выданные судами;

- исполнительные надписи, совершенные нотариусами;

- распоряжения финансовых и налоговых органов в пределах их компетенции;

- не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком;

- платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке.

Исполнительные и приравненные к ним документы на списание средств представляются взыскателями при инкассовых поручениях, составляемых на бланке платежного требования, в котором должна быть ссылка на пункт законодательного акта, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для бесспорного взыскания несет взыскатель. Банк не рассматривает по существу возражения Клиентов против списания средств в бесспорном порядке. Списание средств со счета плательщика производится только по подлинным документам или их дубликатам.

Копии к исполнению не принимаются. Списание средств со счетов местных Советов без их согласия допускается в случаях неправильного зачисления в доходы сельского, поселкового бюджета сумм, принадлежащих другим бюджетам, по распоряжениям финансовых органов.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан Банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде. Средства перечисляются на депозитный счет соответствующего нарсуда.

Если по указанию судебного исполнителя платеж подлежит зачислению на счет взыскателя, судебный исполнитель представляет инкассовое поручение с дополнительным экземпляром, который после оплаты направляется судебному исполнителю в качестве уведомления о перечислении платежа.

Банк оплачивает в безакцептном порядке со счетов плательщика (кроме сельских Советов) платежные требования поставщиков, выписанные за коммунальные услуги, электроэнергию, канализацию, абонементную плату за телефон и арендную плату за нежилые помещения.