- краткое резюме профессиональной квалификации и специальности каждого из владельцев и менеджеров банка в сфере бизнеса и банковской деятельности (профессиональные биографии - желательно, подтвержденные), а также отзывы от работодателей;

- декларации об имуществе и финансовом положении каждого из владельцев и менеджеров банка, официально заверенные аудиторской компанией. Если среди владельцев есть общества с ограниченной ответственностью, собственники этих обществ должны быть указаны. Кроме того, последние обязаны представить документы о своей финансовой состоятельности;

- рекомендация от адвокатской фирмы о деятельности и репутации владельцев и менеджеров банка;

- бизнесплан (проект) деятельности банка.

Также необходимо предоставить гарантии, что менеджеры банка будут получать сведения о его текущей деятельности.

Все вышеперечисленные "страшные" документы, отметим, могут оказаться достаточно формальными (если вашим делом занимается высококлассный специалист): их просто нужно представить. В идеале из пакета документов должно быть понятно, по каким причинам человек решил зарегистрировать банк, легально ли происхождение капитала и откуда он происходит.

Банк, которому в Вануату дан "зеленый" свет, должен иметь зарегистрированный офис и представителя в этой стране, вести бухгалтерию и заверять баланс (для последнего можно использовать профессионала­нерезидента). По крайней мере один член совета директоров (менеджеров) должен быть резидентом Вануату. Отчеты и балансы банка хранятся в Банковском реестре Вануату, но недоступны для третьих лиц (разумеется, если только эти третьи лица не обратятся за копиями указанных документов, имея в руках доказательства преступной деятельности владельца банка).

Основная информация о регистрации и функционировании

Страховые оффшорные компании

К максимально эффективной экономически форме оффшорного бизнеса следует отнести систему, включающую ОБ и оффшорную страховую компанию (далее - ОСК). Примерами таких систем могут быть, например, следующие:

- ОБ-ОСК - холдинговая компания (расположенная тоже в налоговой гавани, но вне зон расположения ОБ, ОСК) - материнское предприятие или предприятие, контролируемое фактическими владельцами системы;

- ОБ-ОСК - холдинговая компания (в налоговой гавани - вне юрисдикции мест расположения ОБ, ОСК) - "профильное резидентное предприятие";

- ОБ-ОСК - профильное резидентное предприятие - профильная ОК, открытая профильным резидентным предприятием и действующая вместе с секретарской компанией через простое торговое товарищество, к примеру, в Нидерландах.

Ввиду значимости ОСК как элемента системы кратко остановимся на специфике ОСК.

В зонах налоговых гаваней упрощен порядок лицензирования и регламентации страховой деятельности. Снижены требования к минимальному уставному капиталу страховых компаний. Создание ОСК может служить для реализации следующих целей:

- вложение страховых резервов и доходов в активы, размещенные в налоговых гаванях, и получение доходов от страховой деятельности, которые в противном случае поступали бы к "чужим" страховым фирмам;

- обеспечение для материнского предпри­ятия выхода в сферу услуг перестрахования через "свою" ОСК;

- деятельность структур уровня корпораций связана с различными рейтингами наступления страховых случаев, причем обычно ставка страховых премий не учитывает этого обстоятельства, и корпорация с низким рейтингом все равно вынуждена уплачивать на открытом рынке стандартную ставку. "Своя" ОСК устраняет эту несообразность.

Так же, как и ОБ, ОСК можно разделить на два типа. Первый - обычные ОСК, учредителями которых являются страховые фирмы, желающие расширить свой бизнес и воспользоваться преимуществами оффшорных зон.

Второй тип - так называемые кэптивные компании. Кэптивная ОСК может страховать только свои материнские или дочерние компании, находящиеся под иностранной юрисдикцией, при этом она имеет еще большие льготы, чем обычные ОСК. Учредителям кэптивная компания дает ряд преимуществ.

Во­первых, обычные страховые компании либо не страхуют специфические риски, либо берутся за это дело на очень жестких условиях; своя компания может застраховать от чего угодно и по сходной цене. Во­вторых, если страховые платежи исключаются из налогооблагаемой базы, то собственная компания позволяет произвольно (но деюре совершенно законно) завышать уровень страховых платежей, сокращая налоговые выплаты. Деньги, выплаченные как страховые взносы, остаются "своими". Втретьих, поскольку кэптивная компания - своя, нет необходимости платить вознаграждение страховым брокерам. ОСК быстро добиваются расширения объема своих страховых услуг. В случае, когда собственные резервы ОСК не позволяют обеспечить требуемый объем страховых операций, часть рисков может быть перестрахована в иных зарубежных страховых компаниях. При этом маржа страховых премий может использоваться в качестве источника финансирования ОСК. Для регистрации ОСК требуется лицензия уполномоченного органа. Чтобы ее получить, необходимо представить реальный бизнесплан, а также сведения о директорах и учредителях. ОСК может создать практически любая компа­ния страхового или финансово­инвестиционного профиля. ОСК могут создаваться двух видов: компании внутрифирменного страхования и перестраховочные компании. ОСК можно созда­вать для многоплановой деятельности. Наиболее подходящими налоговыми гаванями для создания ОСК являются:

- Кипр. Благоприятные условия для создания компаний внутрифирменного страхования. ОСК имеет возможность страховать риски не только материнской компании и ассоциированных предприятий, но и третьих сторон. Необходимыми инструментами при этом являются договор перестрахования или достаточные страховые активы, выступающие в качестве страховых резервов. В случае исключительно внутрифирменного страхования ОСК освобождается от необходимости иметь перестраховочные соглашения, а также выполнять ряд других требований; - Лихтенштейн. Здесь регистрируются как внутрифирменные, так и перестраховочные компании. Они освобождаются от налогов на прибыль. Требования к уровню резервов и минимальному внесенному капиталу весьма лояльны (продажа хорошей трехкомнатной квартиры в Минске вполне покроет и то и другое);