Организация проката спортивного инвентаряРефераты >> Физкультура и спорт >> Организация проката спортивного инвентаря
Объем оказываемых услуг за 1 месяц Оу рассчитывается по формуле:
Оу = Кдн/м ∙Ч, (9)
где Кдн/м – количество дней в месяце;
Ч – предполагаемое количество часов, занятое услугой проката.
Капитальные затраты Зкап рассчитываем по формуле:
Зкап = К + Оср, (10)
где К – капиталовложения, руб.;
Оср – оборотные средства, руб.
Формула вычисления выручки от реализации услуг:
В = Ц ∙ Оу, (11)
где Ц – стоимость услуги проката, руб/час;
Опр – объем оказываемых услуг за 1 месяц.
Формула расчета текущих затрат:
Зтек= Зс.м + Ртр + АП + Рнак + Озп + Рм + ЗП, (12)
где Зс.м – затраты на сырье и материалы, руб.,
Ртр – транспортные расходы, руб.;
АП – арендная плата, руб.,
ЗП – заработная плата, руб.;
Нзп – начисления на заработную плату, руб;
Рм – расходы на маркетинг, руб.;
Рнак – накладные расходы, руб.
Налогооблагаемая прибыль Пнал рассчитывается по формуле:
Пнал = В – Зтек, (13)
где В – выручка от реализации услуг, руб.;
Зтек – текущие затраты, руб.
Налог на прибыль Нпр рассчитывается по формуле:
Нпр = ЕСЛИ(Пнал <0;0; Пнал *0,15), (14)
где Пнал - налогооблагаемая прибыль, руб.;
0,15 – процент от налогооблагаемой прибыли, %.
Накопленный поток денежной наличности НПДН за первый месяц рассчитывается по формуле:
НПДН = ПДН, (15)
где ПДН - поток денежной наличности, руб.
В последующих месяцах НПДН находим по формуле:
НПДН = НПДНпред + ПДН, (16)
где НПДНпред - накопленный поток денежной наличности за предыдущий месяц, руб.
ПДН - поток денежной наличности, руб.
Дисконтированный поток денежной наличности ДПДН рассчитывается по формуле:
ДПДН = ПДН ∙ k, (17)
где ДПДН – дисконтированный поток денежной наличности, руб.;
k – коэффициент дисконтирования.
Чистая текущая стоимость ЧТС за первый месяц рассчитывается по формуле:
ЧТС = ДПДН, (18)
где ДПДН - дисконтированный поток денежной наличности, руб.;
В последующих месяцах ЧТС находим по формуле:
ЧТС= ЧТСпред + ДПДН, (19)
где ЧТСпред - чистая текущая стоимость за предыдущий месяц, руб.
ДПДН - дисконтированный поток денежной наличности, руб.
Вероятность каждого типа рисков и убытки, вызываемые ими, различны, поэтому необходимо их прогнозировать и, по возможности, рассчитывать.
Так как любой проект имеет определенную степень риска, связанный с различными факторами был выбран интервал наиболее вероятного диапазона изменения каждого фактора:
1) падение спроса на услуги, увеличение спроса на услуги (-30%;+10%);
2) увеличение цены, снижение цены(-20%;+20%);
3) увеличение расходов, снижение расходов (-10%;+20%);
4) снижение, повышение налогов(-20%;+10%).
Полученные расчетные данные всех вышесказанных факторов показаны в таблицах 13-20.
Таблица 13 Снижение объема оказываемых услуг 30 %
№ п/п |
Показатель |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
1 |
Объем производства |
1996,40 |
2331,00 |
3038,00 |
2213,40 |
2 |
Капитальные затраты |
133765,80 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3 |
Выручка |
86800,00 |
101850,00 |
135299,50 |
94395,00 |
4 |
Текущие затраты |
79730,80 |
86628,60 |
110530,02 |
80643,62 |
5 |
Налогооблагаемая прибыль |
7069,20 |
15221,40 |
24769,48 |
13751,38 |
6 |
Налог на прибыль |
742,27 |
1598,25 |
2600,80 |
1443,89 |
7 |
ПДН |
6326,93 |
13623,15 |
22168,68 |
12307,49 |
8 |
НПДН |
6326,93 |
19950,09 |
42118,77 |
54426,25 |
9 |
Коэффициент дисконтирования |
1,00 |
0,97 |
0,94 |
0,92 |
10 |
ДПДН |
6326,93 |
13226,36 |
20896,11 |
11263,09 |
11 |
ЧТС |
6326,93 |
19553,30 |
40449,41 |
51712,50 |
Таблица 14 Увеличение объема оказываемых услуг 10 %