Рассматривая кредитный протфель, сформированный по степени риска , можно отметить складывающуюся тенденцию к увеличению выдачи рисковых кредитов. Так, если на 1 янавря 1994 года безнадежных ко взысканию кредитов нет, то на 1 января 1999 года их удельный вес составил 90 % к общей суммы кредитного портфеля.

анализ процесса формирования резерва на возможные потери по ссудам.

таблица 2.13.

Анализируя процесс формирования резерва на возможные потери по ссудам можно сделать следующий вывод: в 1994 и 1995 годах сумма резерава изменяется пропорционально к изменению ссудной задолженности по кредитом, что является нормой. С 1995 года при снижающейся сумме задолженности сумма созданного резерва продолжает увеличиваться, что объясняется прежде всего увеличением доли просроченных ссуд в общем объеме кредитного портфеля. Зависимость созданного резерва от остатка ссудной задолженности наглядно можно посмотреть на рис.

график 2.3.

2.5 Обобщенные выводы и предложения по стабилизации финансового положения банка.

На основе проведенного анализа управления активами и пассивами Северобайкальского дополнительного офиса № 8175 АКБ СБС-Агро Бурятия можно сделать вывод о снижении объема проводимых операций, как на рынке пассивных операций, так и на рынке активных операций.

Анализ управления пассивами показал, что по состоянию на 1 января 1999 года сумма привлеченных средств банка увеличилась до 96%, причем основную часть привлеченных средств составляют дорогостоящие ресурсы - срочные вклады населения. Их удельный вес в общем объеме привлеченных ресурсов колеблется от 2% в 1994 году до 87 % на 1 января 1999 года. Такое положение обусловлено тем, что на протяжении 1997-1998 годов в отделении проводились структурные изменения, оказавшие влияние на отношения юридических лиц с банком. А именно, в декабре 1996 года в результате проведенного аукциона на право осуществления санации Агропромбанка произошло слияние двух банков - Агропромышленного банка и Столичного банка сбережения и одним из первых решений АКБ СБС-Агро было решение о переводе отделений на единый корреспонденский счет в региональное отделние банка.

В результате проводимых изменений в январе-марте 1997 года в Бурятском региональном филиале АКБ СБС-Агро образовалась картатека непроплаченных документов к корреспонденскому счету. В отделении началась задержка проведения платежных докуменов клиентов. Это не могло не отразиться на отношениях с клиентами. Начался отток клиентов - клиентов перспективных, имеющих денежные средства на счетах и умеющих их счетать. Расчетные счета не закрывались, но обороты по ним переводились в другие банки ( приемущественно в Сберегательный банк РФ).

Вторая волна оттока клиентов - юридических лиц - прошла в январе - марте 1998 года в период присоединения к АКБ СБС-Агро Бурятия АКБ Бикомбанка с его сетью отделений и переходом головного банка на новый програмный продукт операционного дня банка, а дополнительных офисов на програмный комплекс Фронт-офис. Задержка проплаты документов в этот период колебалась от двух недель до полутора месяцев, причина та же плюс плохая подгатовка кадров к работе с новым програмным комплексом и систематические сбои в обработке данных в головном банке.

Третья волна - сентябрь - ноябрь 1998 года. Причина задержки платежей - небезизвестные действия правительства в августе 1998 года, признанные Московским арбитражным судом “обстоятельствами непреодолимой силы”, что однако не освобождает банки от своих обязательств и тем более не возмещает понесенные банками потери.

В результате вышеуказанных причин в Северобайкальском дополнительном офисе АКБ СБС-АГРО Бурятия на расчетно-кассовом обслуживании остались клиенты либо не имеющих денежных средств вообще и находящиеся в стадии ликвидации или банкротства либо клиенты-юридические лица имеющие счет, но не проводящие платежи через банки ( проводящие расчеты наличными деньгами или работающие по бартеру).

Удоражание привлеченных реурсов не способствут увеличению доходности банка, а наоборот, негативно влияет на размер полученной прибыли увеличивая расходы банка в части процентных расходов.

Анализ коэффициента использования депозитов на 1 января 1999 года имеет значение 43, что говорит о том, что Дополнительный офис всего 43% от общего объема привлеченных средств разместил в кредиты. Остальные денежные средства использованы на другие цели - в частности аккумулированы на корреспонденском счете, не задейтвованы в работе и не используются банком для получения прибыли.

Анализ управления активными операциями показывает, что доля активов, приносящих доход, на протяжении всего анализируемого периода снижается. На 1 января 1999 года их доля в общем обеме активов составляет 35%. Что подтверждает факт пассивной кредитной политики банка на протяжении ряда лет.

Причина проведения банком пассивной кредитной политики в заключается в следующем:

Анализируя кредитный портфель по степени риска можно сделать вывод, что на протяжении 1994-1996 года в результате проведения банком рискованной кредитной политики, а именно: кредитование предприятий без предварительного анализа финансовой деятельности, без надлежащего контроля за целевым использованием предоставленных банком в качестве кредита денежных средств, без надлежащего контроля за погашением предприятиями в сроки, установленные договором, кредитов; сумма кредитов принадлежащих к 4 и 5 группам риска увеличилось с 2% в общем объеме кредитного портфеля в 1994 году до 31% в 1995 году.

Так, как такое положение не являлось исключением из правил в деятельности всего банковского сообщества России, то наряду с другими банками принимаются меры по ужесточению кридитной политики. АКБ СБС-Агро Приказом № 10 от 7 февраля 1997 года вводит запрет на принятие решения кредитными комитетами отделений о кредитновании как физических, так и юридических лиц. Правом принимать решение наделяется кредитный комитет Территориального Управления банка. Т.е. вводится следующая схема принятия решения:

Централизованно вводится методика оценки финансового состояния заемщиков, разрабатывается программа кредитования, устанавливается новый перечень документов, необходимых к представлению на рассмотрение сначало кредитному эксперту, службе безопасности, кредитному комитету для всех категорий заемщиков.

В результате вышеуказанных преобразовний в 1997 и 1998 году отделением не был прокредитован ни один заемщик т.к. ни один заемщик не смог собрать необходимые документы, предоставить ликвидный залог и соответствовать установленным банком требованиям к финансовому состоянмю заемщика.

Таким образом, желая минимизировать кредитный риск банк попал в ситуацию, когда предоставлять кредитные ресурсы просто некому. Они хранятся на корреспонденском счете и могут быть использованы вышестоящей организацией. Проценты за использование предоставленных ресурсов не платятся.