Раздел 3. Бюджет затрат станции. Расчет эксплуатационных расходов

Планирование прямых расходов по видам работ и местам возникновения затрат

Затраты на заработанную плату рассчитаны в разделе 2.

I. Расходы на материалы

1. Затраты на материалы при уборке и обслуживании служебных производственных помещений:

Эмат = S1/100*H,

где S1 – площадь помещений;

H - норма расхода материалов на 100 м2.

Эмат = 4850/100 * 510 = 24735 тыс.

2. Затраты на материалы по приему, отправлению и выдаче грузов, материалы при погрузке и пломбировании вагонов, на маркировку грузов:

Эмат =(nп + nв)*Н*365,

n - число погруженных и выгруженных вагонов в сутки;

Н - норма затрат материалов.

Эмат = (1,16+1,44)*68*365=541,8 тыс. руб.

3. Затраты материалов по уборке и обслуживанию помещений грузового хозяйства:

Эмат = S2/100*H*365,

где S2 – площадь помещений грузового хозяйства.

Н = 510 руб.

Эмат = 1650/100*510*365=3071,4 тыс. руб.

4. Затраты на приобретение и ремонт тормозных башмаков (в год):

Ст.б. = (nпер(в год) +nм (в год))/370*С,

где Ст.б – стоимость тормозного башмака, равная 285 руб.

Ст.б = (1820+62*365)/370*285=18833 тыс. руб.

II. Расходы на электроэнергию

1. По хозяйству перевозок расходы на освещение станции:

Сосв = ΣWTK3Ц*10-3,

где - суммарная мощность установленных светильников,

ΣW = Fв,

где F - площадь станции;

в - норма удельной мощности, Вт/м2 (в = 1,2 Вт/м2);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

K3 - коэффициент запаса (= 1,3);

Ц - цена 1 кВт•ч электроэнергии (Ц = 1,60. за 1 кВт•ч);

10-3 - перевод Вт в Квт.

Сосв = 410*1,2*3200*1,3*1,6*0,001=3274,75 тыс. руб.

Расходы на зарядку аккумуляторных ручных сигнальных фонарей:

Сак.ф. = 180 * Чак.ф. *Ца,

где Чак.ф.- численность работников станции, имеющих аккумуляторные фонари;

Ца - цена одной зарядки (60 руб.)

Сак.ф. = 180*8*60=86,4 тыс. руб.

Общая сумма расходов на электроэнергию:

Сэ = Сосв + Сак.ф.

Сэ = 3274,75+86,4=3361,15 тыс. руб.

2. Затраты на электроэнергию для освещения помещений:

Сосв = Fв TK3Ц*10-3,

где F – освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности (5 Вт/м2);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

Ц - цена 1 кВт•ч (1,60.).

Сосв = 410*5*3200*1,3*1,6*0,001=13643,75 тыс. руб.

3. По грузовому хозяйству затраты на электроэнергию для освещения служебных помещений:

Сосв = Fв TK3Ц*10-3,

где F – освещаемая площадь помещений;

в - норма удельной мощности (5 Вт/м2);

Т - время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

Ц - цена 1 кВт•ч (1,60.);

K3 - коэффициент запаса (= 1,3).

Сосв = 410*5*3200*1,3*1,6*0,001=13643,75 тыс. руб.

III. Расходы на топливо

1. Затраты на топливо:

Сот = V TТВ(tв – tн)Ц*10-6,

где V – объем зданий по наружному обмеру, м3;

TТ - продолжительность отопительного сезона в днях (принимают равной 200 дней);

В - норма расхода условного топлива для подогрева 1 000 м3 зданий на 1 ̊ С в сутки, кг. (В = 1,5 кг.);

tв - средняя температура внутри здания ( = 20 ̊ С);

tн - температура наружного воздуха в среднем за отопительный сезон ( = -5 ̊ С);

Ц - цена 1 т. условного топлива (Ц = 9200 руб.).

Сот = 21300*200*1,5*15*9200*0,000001=881,8 тыс. руб.

IV. Прочие материальные затраты

Прочие материальные затраты:

Спр.2030 = (ФОТ2030 + СЭ2030)*0,005,

где ФОТ2030 – фонд оплаты труда основной по ст.2030 (071), тыс. руб.

СЭ2030 - затраты на электроэнергию по ст. 2030 (071), руб.

Спр.2030 = (686037,6+3361,15)*0,005= 3446, 99 тыс. руб.

Планирование основных расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ и планирование общехозяйственных расходов представлены в бюджете затрат сортировочной станции (таблица 5.)

Калькуляция себестоимости хозрасчетных измерителей сортировочной станции показана в таблице 6.

Себестоимость продукции, представляя собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета. Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. [8, с. 168]

Задачами анализа себестоимости продукции являются:

- оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции, издержкам производства и обращения на основе анализа поведения затрат;

- установление динамики и степени выполнения плана по себестоимости;

- определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости и выполнение плана по ним, величины и причины отклонений фактических затрат от плановых;

- анализ себестоимости отдельных видов продукции;

- выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости продукции. [1, с. 315]

Расчет себестоимости продукции принято называть калькулированием, а отчет о себестоимости - калькуляцией.

По времени составления различают предварительные, провизорные и отчетные калькуляции. Предварительные калькуляции составляют до начала изготовления продукции. Они бывают сметные, плановые и нормативные. Сметная калькуляция это расчет предполагаемой себестоимости единицы нового вида продукции. Она составляется на основе нормативов, разрабатываемых лабораторным путем. Плановая калькуляция представляет собой расчет себестоимости единицы продукции, исходя из установленных плановых норм с учетом заданий по снижению себестоимости на предстоящий период. Нормативная калькуляция - это расчет себестоимости единицы продукции исходя из действительных технологических норм затрат на определенную дату. Провизорная калькуляция - это расчет ожидаемой себестоимости единицы продукции. Отчетная калькуляция определяет фактические затраты на единицу продукции. [9, с. 171]

В зависимости от объема затрат, включенных в калькуляцию, различают калькуляцию цеховой, производственной и полной себестоимости. Калькуляция цеховой себестоимости включает только затраты цеха. В них входят затраты материалов, заработная плата производственных рабочих цеха, начисления на заработную плату, общепроизводственные расходы, потери от брака. Эти калькуляции используются для определения себестоимости полуфабрикатов, доли цехов в затратах на изделие (при бесполуфабрикатном способе), для определения себестоимости окончательного брака. [3, с. 169] Калькуляция производственной себестоимости включает все затраты предприятия на производство продукции. На ее основе выявляются общий производственный результат работы предприятия (экономия или перерасход) по сравнению с принятыми нормами расходов. Калькуляция полной себестоимости охватывает все затраты на производство и реализацию продукции. Она используется для выявления финансового результата от реализации продукции (прибыль или убыток). [7, с. 215]