Структура таблиц 6 и 7.

1.6. Факторный анализ процентных доходов и доходов от

операций с ценными бумагами.

Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.

Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.

Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

· изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;

· изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.

Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :

,

где и - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;

и - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.

- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:

Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле

Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле

Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или )

в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:

· общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;

· изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;

· изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;

· изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;

· увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.

Таблица 6

Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.

1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от

операций по операциямс ценными бумагами.

Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:

n изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;

n изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по

платным привлекаемым средствам;

Влияние первого фактора определяется по формуле

(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,

где :

ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;

W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;

Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :

Q = OP : W

Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле

(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,

где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как