Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли
Рефераты >> Строительство >> Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли

In = 409439/723776 = 0,56

∆ О з = (-114204,55 + 302673,81) + (-42345,059+ 110584,93) + (-8909,32+ 23734,06) + (-14154,325 + 35226,515) = 2952606,06 тыс. руб.

Таким образом, увеличение общих затрат было вызвано увеличением затрат по всем экономическим элементам. Увеличение объема производства вызвало увеличение себестоимости до 2952606,06 тыс.руб.

Для характеристики уровня и динамики себестоимости продукции применяется показатель затрат на 1 рубль выпущенной продукции.

Он представляет собой отношение:

A = C/В (4)

где A – затраты на 1 рубль продукции;

С – себестоимость продукции;

B – объем производства.

Сопоставлением затрат на 1 рубль продукции за 2006 и 2007 годы определяется направление изменения показателей (табл. 2.12).

Таблица 2.12 Факторный анализ затрат на 1 рубль продукции в разрезе сметы затрат на производство

Показатели

По плану за отчетный год

Фактически за отчетный год

Фактически за предыдущий год

Отклонения

От плана

От пред года

1. Заработная плата и отчисления на социальные нужды

165800

164749

96238,8

-1051,4

68509,9

2. Материальные затраты

390235

448025

259556

57790,1

188469

3. Амортизация

32478

35073,2

20248,5

2595,2

14824,7

4. Прочие расходы

50145

53241,1

32168,9

3096,11

21072,2

5. Себестоимость продукции, работ, усл.

638658

701464

408235

62806

293229

6.Объем продукции, работ, услуг

750384

723776

409439

-26608

314337

7. Затраты на 1 руб. продукции (стр.5:стр.6)

0,85

0,97

1,00

0,11806

-0,02789

8. Материалоемкость продукции (стр.2:стр6)

0,52

0,62

0,63

0,09896

-0,01492

9. Фондоемкость продукции (стр.3:стр.6)

0,04

0,05

0,05

0,00518

-0,001

10. Зарплатоемкость продукции (стр.1:стр.6)

0,22

0,23

0,24

0,00667

-0,00743

11 Прочие расходы (стр.4 :стр. 6)

0,07

0,07

0,08

0,00673

-0,00501

Себестоимость продукции в 2007 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 293229 тыс. руб. При этом выпуск продукции увеличился на 314337 тыс. руб. То есть на 1 руб. роста затрат приходится 1,072 руб. роста выпуска продукции. Материалоемкость продукции за 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом и увеличилась по сравнению с планом. Зарплатоемкость остается на одном уровне.

Таблица 2.13

Аналитическая таблица себестоимости продукции организации

№

Показатели

Затраты на 2007 год

1.

Показатели плана

638658

Себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.

2.

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб.

750384

3.

Затраты на 1 руб. продукции, коп.

0,85

4.

себестоимость всей товарной продукции за вычетом экономии, не учитываемой при оценке выполнения плана ( стр. 1- стр. 17), тыс. руб.

124562

5.

Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану, уменьшенные на экономию, не учитываемую при оценке выполнения задания (стр. 4 : стр. 2 · 100 ), коп.

16,60

 

Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции, тыс. руб.:

-

6.

- исходя из уровня затрат на 1 руб. товарной продукции по плану (стр.3 *10)

637 826,40

7.

- по фактической себестоимости;

701464

8.

- по фактической себестоимости в ценах, принятых в плане

701464

9.

- по плановой себестоимости;

638658

 

Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.

 

10.

- фактически в ценах, принятых в плане;

750384

11.

- фактически в действующих оптовых ценах

723776

 

Затраты на 1 руб. фактически выпущенной товарной продукции,

 

12.

- фактически в действующих ценах (стр.7 : стр.11 · 100)

96,92

13.

- фактически в ценах, принятых в плане (стр.8: стр.10 · 100)

93,48

14.

- исходя из фактического выпуска и ассортимента и плановой себестоимости продукции (стр.9: стр.10 · 100)

125,19

15.

- исходя из фактической себестоимости в фактических ценах на материальные ресурсы и товарную продукцию в ценах, принятых в плане (стр.7: стр. 10 · 100)

93,48

16.

Экономия (-), перерасход (+) по себестоимости товарной продукции по сравнению c планом (стр.8- стр.6)

63637,60

17.

- в том числе экономия (-), не учитываемая при оценке выполнения задания по себестоимости, тыс. руб.

0

18.

Экономия (-), перерасход (+), принимаемые для оценки задания по себестоимости (стр.16 – стр.17), тыс. руб.

63637,60

19.

В процентах к себестоимости исходя из уровня затрат на 1 руб. товарной продукции по плану (стр.18 : стр.6 · 100)

9,98


Страница: