Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия.

Анализ финансового состояния ГП ДЕЗ-11
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ финансового состояния ГП ДЕЗ-11

По данным таблицы 3 видно, что стоимость недвижимости

имущества на конец анализируемого периода уменьшилась на

1477 тыс.руб. Доля оборотных активов увеличилась на 152 тыс.руб.

Из таблицы видно увеличение дебиторской задолженности в размере

3417 тыс.руб. Доля денежных средств в итоге баланса уменьшилась

на 30 тыс.руб., что можно расценивать как отрицательную тенденцию

с точки зрения финансового положения предприятия, так как это

более ликвидные активы. На конец анализируемого периода

наблюдается наличие прочих оборотных средств на сумму 1401

тыс.руб., что составляет в валюте баланса 0,09% от общей суммы.

Анализ источников формирования финансовых ресурсов предприятия.

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников, т.е. собственного или заемного капитала.

Источниками образования собственных средств являются:

- Уставный капитал;

- Отчисления от прибыли (в резервный фонд, фонды накопления);

- Целевое финансирование и поступления;

- Арендные обязательства;

- Добавочный и резервный капитал.

Анализ начинают проводить с определения соотношения отдельных статей баланса, их удельного веса в общем итоге (валюте) баланса, а также суммы отклонений в структуре источников формирования финансовых ресурсов по сравнению с предшествующим периодом.

Для проведения данного анализа составляют таблицу структуры и динамики развития источников финансовых ресурсов.

Таблица 4

Статьи пассива баланса	На начало года	На конец года	Абсолютная	%
1.Всего средств предприятия, тыс.руб. (стр.700) в том числе:	1520087	1523038	+2951	+0,19
2.Собственные средства, тыс.руб. (стр.490)	1501287	1500014	-1273	-0,08
То же в % к имуществу; из них:	98,76	98,49	-0,27	-----
2.1 Наличие собственных оборотных средств, тыс.руб. (стр.490-190)	+31	+235	+204	+658,06
То же в % к собственным средствам (стр.490-190:490х100)	0,002	0,015	+0,013	-----
3. Заемные средства (стр.590+690)	18800	23024	+4224	+22,47
То же в % к имуществу; из них:	1,24	1,51	+0,27	-----
3.1 Долгосрочные займы (стр.590)	-----	-----	-----	-----
То же в % к заемным средствам (стр.590:590+690х100)	-----	-----	-----	-----
3.2 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610)	-----	-----	-----	-----
То же в % (стр.610:590+690х100)	-----	-----	-----	-----
3.3 Кредиторская задолженность (стр.620)	15580	19206	+3626	+23,27
То же в % к заемным средствам (стр.620:590+690х100)	82,87	83,41	+0,54	-----

Данные таблицы 4 показывают, что общее увеличение источников

составило 2951 тыс.руб. или 0,19% отклонения. Этот рост получен

за счет увеличения кредиторской задолженности на 3626 тыс.руб.

При этом в отчетном периоде произошло уменьшение собственных

средств на 1273 тыс.руб., что составило 0,08% в общем объеме

средств предприятия. Заемные средства увеличились на

4224 тыс.руб. Собственные оборотные средства увеличились на

204 тыс.руб.

Анализ финансовой устойчивости.

Финансово - устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные средства, нематериальные активы, оборотные средства) и не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.

Если на предприятии имеется запас собственных средств, то это характеризует запас устойчивости, при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Финансовая устойчивость характеризуется показателями:

1. Коэффициент собственности (независимости)

Соб.ср-ва (стр.490) _

Кс= Общ.велич.ср-в пр-тия (стр.700)

Особое значение этот показатель имеет для инвесторов и кредиторов. Средний его показатель равен 0,7.

Если Кс ниже этого значения, то финансовая устойчивость ставится под сомнение.

1501287

Кс на н.г. = 1520087 = 0,9

1500014

Кс на к.г. = 1523038 = 0,9

2. Коэффициент заемных средств:

Заем.ср-ва (стр.590 + 690)