Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Численность ППП в отчетном году увеличилась на 3 человека, из них:

Количество рабочих по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 22 человека; служащих увеличилось на 25 человек, руководителей осталось такое же количество, а вот число специалистов возросло на 25 человек.

Среди непромышленного персонала изменения не произошли.

3.2. Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объем товарной продукции.

Таблица 3.2.

Анализ влияния среднегодовой выработки одного рабочего и одного работающего на объём товарной продукции.

Показатели

Предыдущий год,

Отчетный год,

Абсолютное отклонение, чел.

1 . Численность рабочих, чел.

1094

1072

-22

2. Численность работающих, чел.

1243

1246

+3

3. Товарная продукция (ТП),тыс.руб.

12800

12950

+150

4. Средняя выработка рабочего, тыс. руб. / чел.

11,7

12,08

0,38

5. Среднегодовая выработка работающих, тыс. руб. / чел

10,3

10,39

0,09

Среднегодовая выработка одного рабочего = ТП / Численность рабочих

План: 12800/1094 = 11,7

Факт: 12950/1072 = 12,08

Среднегодовая выработка одного работающего = ТП / Численность работающих

План: 12800/1243 = 10,3

Факт: 12950/1246 = 10,39

Вывод: в результате анализа получили, что среднегодовая выработка одного рабочего в отчетном году увеличилась на 0,38 т. р. , среднегодовая выработка одного работающего в отчетном году также увеличилась на 0,09. т.р.

IV Анализ выполнения плана в себестоимости продукции.

4.1. Анализ структуры затрат на производство по элементам.

Таблица 4.1.

Затраты на производство продукции.

Элементы затрат

Сумма тыс. руб.

Абсол. откл., тыс.

руб.

Структура в %

Измен ение структ уры, %

План

факт

План

Факт

Материальные затраты

6501,28

6515,6

14,32

71,6

71,6

-

Расходы на оплату труда

1679,8

1647,1

-32,7

18,50

18,10

-0,40

Отчисления в соц. Страхование, в пенсионный фонд

127,12

127,4

0,28

1,40

1,40

-

Амортизация основных фондов

417,68

418,6

0,92

4,60

4,60

-

Прочие расходы

354,12

391,3

37,18

3,90

4,30

+0,40

Затраты на производство

9080

9100

20

100,00

100,00

0

Вывод:

Фактические затраты предприятия на производство выше плановых на 20 т.р., следовательно, по всем видам затрат произошел перерасход. Изменилась в свою очередь структура затрат: расходы на оплату труда уменьшились на 0,40 %, прочие расходы увеличились на 0,40 % , материальные затраты,

отчисления в соц. страхование, в пенсионный фонд и амортизация основных фондов остались неизменными.

V. Анализ прибыли и рентабельности.

5.1 Анализ балансовой прибыли.

Таблица 5.1.

Анализ балансовой прибыли.

Показатели

план

факт

Абсолютное отклонение

Прибыль от реализации (тыс. руб.)

3920

4110

190

Доходы от участия в других организациях (тыс. руб.)

40

51

11

Прочие внереализационные расходы (тыс. руб.)

-

5

5

Прочие внереализационные доходы (тыс. руб.)

-

16

16

Затраты на производство (тыс. руб.)

9080

9100

20

Балансовая прибыль (тыс. руб.)

3960

4172

212


Страница: