3.6 Финансовый план

3.6.1 Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг

На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости.

Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли.

Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке

Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия

№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт КПП, грнДиагностика, грнВсего, грн1Цена одного ремонта 700 400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100 40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000

3.6.2 Расчет и распределение прибыли, уплата налогов

Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она выполняет две важные функции:

· характеризует конечные финансовые результаты деятельности фирмы, размер ее денежных накоплений

· является главным источником финансирования затрат на производственное развитие фирмы

Определим валовую прибыль предприятия

Пвал = Ор - с/с - НДС , (3.6)

где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн

с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн.

НДС - налог на добавленную стоимость (20%) от объема реализации

Ор - объем реализации, грн.

Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20% = 76 353 грн.

Определим чистую прибыль:

Пч = Пвал - Н , (3.7)

где Н - налог на прибыль ( 30% от валовой прибыли предприятия )

Пч - чистая прибыль ( прибыль остающаяся в распоряжении предприятия), грн

Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657 грн.

Налог на прибыль - важнейший элемент дохода госбюджета.

Распределение чистой прибыли.

· фонд развития предприятия - 45 %

· фонд материального поощрения (из них 50% на материальное поощрение работников фирмы, а 50% в доход учредителей , пропорционально долей их вкладов в уставной фонд ) - 50%

· резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.

3.6.3 Расчет точки безубыточности

В рыночной экономике широко используется способ учета затрат с их разделением на постоянные и переменные издержки.

Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить.

Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д.

В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях.

Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8

По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов (обрихтовка с подготовкой кузова и покраска) - 50 % объема реализации.

Постоянные затраты - 39 088 грн.

Переменные затраты - 68 926 грн.

Себестоимость ремонтов - 108 014 грн.

Количество ремонтов в год - 220

Цена продаж - 700 грн.

Объем реализации - 154 000 грн.

Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки), (3.8)

где Тб - точка безубыточности

Тб = 39 088 / (700 - 313 ) = 100 ремонтов

Точка безубыточности достигается при 100 ремонтах.

Затраты, грн. в год

Прибыль

· --- выручка от реализации

--- постоянные издержки

--- переменные издержки

Рисунок 3.10 - График точки безубыточности

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю.

Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств

Запас

финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9)

Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 % 3.6.4 Прогноз объемов реализации

Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг. Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей.

Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.

Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг

Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К П П, шт.Диагностика, шт. 1 - ГОД1 месяц151052502 месяц131152803 месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307 месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011 месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й ГОД1 - Квартал4536171 3002 - Квартал6858321 4003 - Квартал5952361 6004 - Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й ГОД2202001207 000

Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем.

Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_

№Наименование 1 - год 2 - год 3 - год1Доходы от реализации, грн.334 000393 200423 400Продолжение таблицы 3.112Себестоимость, грн.190 547211 125220 2713 Валовая прибыль, грн.76 653103 435118 4494 Налоги, грн.22 99531 03035 5345Чистая прибыль, грн.53 65772 40582 914

План доходов и расходов на три года в соответствии с прогнозом тенденций развития предприятия отражает во временном разрезе, сколько денежных средств и на каком этапе понадобиться. В течении трех лет предприятие будет получать устойчивую прибыль, предприятие имеет неплохие шансы на успех.

3.7 Эффективность деятельности предприятия

Основными показателями деятельности предприятия являются:

1. Фондоотдача

Фо = Вр / Ф , ( 3. 10 )

где Вр - объем реализации по всем услугам

Ф - стоимость основных фондов

Фо = 334 000 / 87 000 = 3,84 (грн. / на 1 грн основных фондов)

2. Рентабельность услуг:

Р = Пбал / С * 100% , (3.11 )

где Пбал - балансовая прибыль