А3 = Соб * 15% / 100%, (3.1)

где Соб - стоимость оборудования

А3 = 87000 * 15% / 100% = 13 050 грн.

3.5 Издержки производства

3.5.1 Расчет норм расходов материалов и сырья

Расчет норм расходов фирмы на производство ремонтных работ производится по каждой услуге отдельно, затем суммируется.

Стоимость основных материалов на один ремонт кузова (грунтовка, краска, шпатлевка, шлифовальная шкурка, растворитель) составляет в среднем 61,5 грн. При типовом ремонте автомобиля (3 элемента) стоимость составит

61,5 грн. * 3 = 185 грн.

за год при 220 ремонтах 135 *220 = 29 700 грн.

Стоимость материалов на один капитальный ремонт двигателя (очиститель двигателя, ремонтный комплект, автомобильное масло) составляют в среднем 66 грн.

При 170 ремонтах стоимость составит 170 * 66 = 11 250 грн.

Затраты на материалы при ремонте коробки переменных передач (ремонтный комплект, трансмиссионное масло) составят 15 грн. в год. При 100 ремонтах в год затраты составят:15 * 100 = 1 500 грн.

Общая сумма затрат на сырье и материалы составит 53 250 грн.

Затраты на электроэнергию для технологических целей. Установленное оборудование на фирме имеет мощность Рср = 20 квт.ч, тогда расход электроэнергии за год составит:

Э эл = Рср * 8 *256 (3.2)

Э эл = 20 * 8 * 256 = 40 960 квт.ч

Стоимость потребляемой электроэнергии Сэл =0,11 грн за один квт.ч.

Сэл.общ = Ээл * Сэл , ( 3.3)

где Сэл - цена одного квт.ч

Сэл.общ - стоимость потребляемой электроэнергии

Сэл.общ = 40 960 * 0,11 = 4 506 (грн./год)

3.5.2 Оплата труда

Оплата труда на предприятии, подразумевает совокупность мероприятий направленных на обеспечение вознаграждения работников в денежной форме за их труд, в зависимости от его количества и качества, с учетом тех условий в которых он протекает, и создание на этой основе материальной заинтересованности в конечных результатах своего труда.

Заработок определяется по формуле:

З = О / Фг *Ф , ( 3.3 )

где О - месячный должностной оклад работника, грн;

Ф - фактически отработанное время за расчетный период;

Фг - время работы за месяц, дней

Премии работникам будут выплачиваться из фонда материального поощрения.

Фактическое распределение премиальной части средств будет производиться в соответствии с количеством и качеством выполняемого труда каждым работником. Для этого будут анализироваться документы регистрирующие объем работ выполненный каждым исполнителем по конкретному автомобилю. Учет будет производить мастер участка.

Таблица 3.5 - Оклады и численность производственного персонала

№ СпециальностьЧисло работниковОклад грн./месяцОбщий фонд зарплаты грн./месяц1Мастер кузовного участка12502502Рихтовщик 22104203Помощник рихтовщика 11801804Автослесарь 21803605Маляр 11801806Помощник маляра11301307Мастер слесарного участка12502508Моторист 22104209Автослеларь 2180360Продолжение таблицы 3.5

№ СпециальностьЧисло работниковОклад грн./месяцОбщий фонд Зарплаты грн./месяц10Мастер участка диагностики123023011Карбюраторщик 120020012Автоэлектрик118018013Автослесарь участка диагностики1150150И Т О Г О173 310

Таблица 3.6 - Оклады и численность руководителей и др. категорий персонала

№ Занимаемая должностьЧисло работниковОклад , грн./месОбщий фонд зарплата, грн./мес. 1Директор 14004002Бухгалтер 13203203Кассир-кладовщик1150150И Т О Г О3870

Общий фонд заработной платы за год составляет:

(3 310 + 870 ) * 12 = 50 160 грн.

3.5.3 Расчет себестоимосости, группировка затрат по статьям

калькуляции

Себестоимость ремонтов - это сумма затрат фирмы на выполнение ремонтов .

В затраты включаются:

· расходы на сырье и материалы

· топливо энергетические затраты

· заработная плата рабочих

· расходы на амортизацию основных фондов

· прочие расходы

1. Сумма затрат на сырье, материалы, комплектующие составила 53 250 грн.

2. Топливо энергетические затраты 4 506 грн.

3. Заработная плата рабочих по участкам работы:

- ремонткузовов. 8 человек. 1520 * 12 (месяцев) = 18 240 грн.

-слесарный участок. 5 человек. 1030 * 12 (месяцев) = 12 360 грн.

-участок диагностики. 4 человека. 760 * 12 (месяцев) = 9 120 грн.

Сумма заработной платы рабочих за год составила 39 720 грн.

4. Отчисления на социальные нужды складываются из отчислений в пенсионный фонд ( 32% ), социального страхования ( 4% ), страхование на случай безработицы ( 1,5% ). Итого 32 + 4 + 1,5 = 37,5 %

39 720 * 37,5 % = 14 895 грн. / год

5. Расходы на амортизацию основных фондов А = 13 050 грн

6. Прочие расходы:

- питьевая вода

Сво = Св * Рв , (3.4)

где Сво - общая стоимость воды в год

Св - стоимость 1 м кубического воды

Рв - расход воды в год

Сво = 12 000 * 0,54 = 6 480 грн/год

· Отопление здания ( 6 месяцев в году )

Сот = Пт * Ст * 6, (3.5)

где Сот - стоимость тепла в год

Пт - потребление количества тепла в месяц

Ст - стоимость 1 Гкал тепла

Сот = 45 * 55 * 6 = 14 880 грн./год

· Канализация 2 640 грн./год

· Аренда. Фирма будет арендовать здание площадью 320 метров квадратных, в котором раньше находились автомастерские. Год здание пустует. Частное предприятие “Антей” по договоренности эти площади сдает в аренду, по цене 2,85 грн. за 1 метр квадратный.

А = 320 * 2,85 * 12 = 10 944 грн./год

Таблица 3.7 - Группировка затрат по статьям калькуляции

№Наименование элементов затратСумма , грн1Материалы, сырье53 2502Эл. Энергия на технологические цели4 5063Зарплата производственного персонала39 7204Отчисления на соц. страхование14 8955Расходы на содержание и эксплуатацию оборудов.13 0506Зарплата руководителей и др. категорий работников10 4407Отчисления на соц. страхование3 9158Арендная плата10 9449Водоснабжение 6 48010Отопление 14 88011Канализация 2 64012Охрана (в т.ч. пожарная )5 08213Реклама 2 04514Сертификация 5 00015Лицензия 1 00016Услуги АТС300Продолжение таблицы 3.7 17Регистрация предприятия40018Прочие расходы2 000Полная себестоимость190 547

Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КПП грн.Диагностика, грн.Всего, грн.1Материалы, сырье 40 500 11 250 1 500 --- 53 2502Эл. энергия3 346140589624 5063Зарплата 18 2407 4164 9449 12039 7204Начисления На зарплату6 8402 7811 8543 42014 895

Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг.

Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КППгрн.Диагностика, грн.Всего, грн. 25 % + 25 % 35 % 2 % 13 %

5Прочие затраты39 08827 3611 56310 16278 1746Себестоимость услуг в год 108 014 48 948 9 919 23 6642739 190 5477Количество услуг в год 220 170 100 4000---8Себестоимость единицы услуг 490 288 99 5,93---