Как видно из таблицы, операционные затраты за 3 года возросли почти в 2 раза.

Увеличение фактической себестоимости продукции отражает работу горнодобывающего предприятия:

– залегание продукции на более низких горизонтах (что характерно не только для ЗАО “Минерал”, но и для других горнодобывающих предприятиях);

– увеличение коэффициента погашения вскрыши;

– повышение стоимости ГСМ и энергоносителей;

– повышение затрат на сбыт.

Для анализа изменения структуры операционных затрат воспользуемся графическим представлением указанных в таблице данных:

Как видно из таблицы, произошло увеличение затрат на оплату труда, что обусловлено повышением численности рабочих и производительности их труда (темпы роста численности меньше темпов увеличения объёмов производства). Доля материальных затрат продолжает оставаться на высоком уровне, что говорит о прямой их зависимости от объёмов производства. На 5,14% снизился удельный вес иных операционных затрат. Также снизился удельный вес издержек на амортизацию.

Анализ затрат на гривну товарной продукции.

Согласно [1] затраты на гривну товарной продукции исчисляются как отношение общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведённой товарной продукции в действующих ценах:

Как видно из таблицы, за анализируемый период наблюдается увеличение темпов роста затрат на гривну товарной продукции. Это связано с увеличением затрат на ремонт оборудования в связи с большой степенью износа, закупкой нового оборудования для создания цеха формовочных смесей, повышения цен на энергоносители и горюче-смазочные материалы.

Анализ производственной себестоимости.

ЗАО “Минерал” производит разработку Положского месторождения открытым способом. В связи с этим характер проводимых работ зависит от погодных условий. Поэтому для выявления влияния этой зависимости на производственную себестоимость проведём анализ затрат по месяцам 2001 года.

Производственная себестоимость за 2001 год

Более наглядно динамика изменения затрат приведена на графике ниже.

Динамика изменения производственной себестоимости за 2001 год

Как видно из графика, наибольшие затраты предприятие несёт в летние месяцы, что объясняется преимущественно погодными условиями: в летние месяцы, как правило, выпадает меньше всего осадков, погода сухая, что повышает качество продукции, т.е. снижает её влажность (продукция хранится на открытом складе или грузится прямо в вагоны).

В связи с этим повышается спос на продукцию, и, следовательно, увеличивается добыча полезных ископаемых.

Кроме того, только в это время производятся работы по вскрыше (самого верхнего слоя), т.к. вывоз грунта в отвалы производится автосамосвалами, которые выезжают в карьер преимущественно в сухую погоду (дороги в карьере грунтовые и при наличии значительных осадков не пригодны к эксплуатации).

Рассмотрим изменение структуры производственной продукции за 2001 год.

Структура производственной себестоимости по месяцам за 2001 год.