Целесообразно также иметь в виду, что унитарное предприятие не обязано согласовывать с налоговыми органами не только количество своих счетов, но и конкретные банки или иные кредитные организации, в которых оно предполагает открыть соответствующие счета.

Организация безналично-денежного обращения (движение денежных средств по банковским счетам) осуществляется согласно:

- Гражданского кодекса Российской Федерации;

- Федерального закона «О Центральном банке российской Федерации» № 86-ФЗ от 10.08.2002 г.;

- Положение Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3.10.2002г. № 2-П.

Согласно указа Президента российской Федерации «О дополнительных мерах по ограничению налично – денежного обращения» от 14 июня 1992 г. №622 предприятия:

- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;

- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;

- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятия;

- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;

- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Проведение расчетов предполагает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета владельцу.

Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные или текущие счета. Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета. Согласно статьи 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязывается принимать и зачислять поступающие на счет, открытый предприятию (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения предприятия (клиента) о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк обязан зачислять поступившие на счет предприятия (клиента) денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению предприятия (клиента) выплачивать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Банк, если у него отсутствуют средства для выполнения поручения предприятия (клиента), должен в течение следующего дня сообщить о помещении переданных расчетных документов в картотеку неоплаченных документов. В свою очередь предприятие (клиент) имеет право отозвать эти документы.

Законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Для открытия расчетного (текущего счета) в банке предоставляется комплект документов, к которым, в частности, относятся:

- заявление на открытие счета;

- свидетельство о государственной регистрации;

- копии учредительных документов, подтверждающий статус юридического лица;

- свидетельство о постановке в налоговые органы;

- карточка с образцами подписей и др.

При открытии лицевых счетов в банке заполняется карточка образцов подписей руководителя, главного бухгалтера и оттиска печати предприятия.

Закрытие расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии с ГК РФ возможно (статья 859) по заявлению предприятия (клиента) в любой момент.

По требованию банка договор может быть расторгнут судом в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; или при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

2.2. Формы безналичных расчетов предприятий

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями поручениями.

Аккредитив – это условное обязательство банка по поручению клиента (предприятия) осуществить платеж в пользу контрагента по предъявлению последним определенных документов.

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Схема расчета по аккредитиву представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Аккредитивная форма расчетов

где, 1 – заключение договора (письменная форма, согласно ГК РФ);

2 – покупатель предоставляет в свой банк заявление на открытие аккредитива и прикладывает договор по которому определен перечень документов для предоставления платежа;

3 – открытие аккредитивного счета и передача платежных документов;

4 – уведомление поставщика о открытие аккредитивного счета;

5 – поставка или отгрузка товаров;

6 – предоставление в банк документов, указанных в договоре. Осуществление платежа (с аккредитивного счета на расчетный счет);

7 – уведомление банка об использовании аккредитива;

8 – уведомление покупателя о перечислении средств.

Выделяют покрытые (счет с реальными деньгами) и непокрытые (условное, документально, без реальных денег) аккредитивы.

Аккредитив бывает отзывной (отзыв денег обратно на расчетный счет) и без отзывной.

Инкассо – банк по поручению и за счет клиента (предприятия), осуществляет действия по получению платежа со счета клиента на счет получателя.

Выделяют акцептное инкассо и безакцептное.

Под акцептной инкассо понимают осуществление платежа с согласия плательщика.

Безакцептное инкассо – осуществление платежа без согласия плательщика.