Наличные деньги могут храниться в кассах предприятий в пределах лимитов остатка кассы, устанавливаемых обслуживающим банком ежегодно по согласованию с руководителями этих предприяьтий. Сверх лимитов предприятия могут хранить в кассе деньги только на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии только в течение 3 дней.

Расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан в качестве предпринимателей производятся , как правило, в безналичной форме. Предельные суммы расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами устанавливаются ЦБ РФ (10 тыс. руб. в настоящее время).

При проведении безналичных расчетов используются следующие основные формы:

-платежными поручениями;

-по аккредитиву;

-чеками;

-по инкассо.

При расчетах платежными поручениями по поручению плательщика и за его счет банк обязуется перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, определенный законом или условиями банковского договора. При этом банк обязуется не только списать сумму со счет плательщика, но и обеспечить его перевод на счет получателя в том или ином банке.

Сроки безналичных расчетов по закону о ЦБ не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти в пределах РФ.

Форма платежного поручения устанавливается ЦБ, подписывается руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) – лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скрепляется печатью.

Платежное поручение содержит реквизиты собственно расчетного документа, ИНН, наименование, номер счета в кредитной организации плательщика и получателя денежных средств, наименование, местонахождение, БИК, корсчета банков плательщика и получателя, а также указывается вид платежа, срок, очередность и назначение платежа.

Безналичные расчеты в электронной форме (переводы денег с использованием электронных каналов связи ЦБ) могут осуществляться при любой форме расчета. Такое перечисление осуществляется в два этапа. На первом этапе инициатор расчетов передает по каналам связи в обслуживающее подразделение ЦБ реестр направленных платежей -электронный платежный документ сокращенного формата, подписанный электронно-цифровой подписью участника расчетов. На основании реестра ЦБ производит соответствующие проводки по корсчетам банков. На следующий день после их совершения банк плательщика обязан предоставить в Цбодно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателя, списанных с корсчета инициатора на основании реестра направленных платежей.

Аккредитивная форма расчетов в РФ определена в ГК[2], а также Положении о безналичных расчетах [7].

Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив с указанием реквизитов самого расчетного документа, данных о плательщике, поставщике, их банковских реквизитах и перечня документов, против предоставления которых следует произвести оплату.

Обязанности банка-эмитента выставить аккредитив возникают только тогда, когда поручение плательщика дано им путем заполнения формуляра-заявления на аккредитив по форме, утвержденной ЦБ РФ и содержащего все существенные условия.

В соответствии с Положением покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет “Аккредитивы” на весь его срок действия. При наличии между банками прямых корреспондентских отношений аккредитив может открываться в исполняющем банке предоставлением права списания всей суммы аккредитива с корсчета банка-эмитента (непокрытый гарантированный аккредитив).

Кроме законодательных актов и Положения о безналичных расчетах отнощения при аккредитивной форме расчетов регулируются обычаями делового оборота, в частности, Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и Унифицированными правилами межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, если в заявлении на аккредитив содержится соответствующее указание, но в международных расчетах они общепринимы.

В соответствии с ГК РФ аккредитив является отзывным, если в тексте заявления не установлено иное. Если аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя, то он считается безотзывным. Если исполняющий банк подтверждает его по просьбе банка-эмитента, то он считается подтвержденным. В этом случае исполняющий банк берет на себя обязательства наряду с банком-эмитентом.

Для исполнения аккредитива получатель предоставляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все расходы исполняющего банка в соответствии с условиями аккредитива возмещаются банком-эмитентом путем списания средств с балансового счета “Аккредитивы”, либо с корсчета банка-эмитента в исполняющем банке и в дальнейшем подлежат возмещению плательщиком.

Литература

1. Лекции по курсу “Деньги, кредит, банки”.

2. Гражданский кодекс РФ, часть 2, гл. 46.

3. Закон о денежной системе РФ, № 3537-1, от 25.9.92.

4. Положение о правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ, письмо ЦБ РФ № 14-П от 5.01.98.

5. Закон “О банках и банковской деятельности в РСФСР”, в ред. ФЗ от 3.02.96.

6. Закон “О Центральном Банке РФ”, ред. 26.04.95.

7. Положение о безналичных расчетах в РФ, письмо ЦБ РФ № 14 от 9.07.92.