Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию (работы, услуги), занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является извлечение прибыли, приращение капитала и обеспечение общественных потребностей.

Финансы предприятий – финансовые отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств и их использования.

Функции предприятия: обеспечивающая, распределительная, контрольная.

Принципы предприятия: самостоятельности, самофинансирования, ответственности, материальной заинтересованности.

Финансовые ресурсы предприятия – совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия и финансирования текущих затрат, а также затрат, связанных с развитием производства.

Финансовый механизм – является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами предприятия с целью достижения максимальной прибыли.

Оборотные средства предприятия – совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и фонды обращения с целью обеспечения непрерывности и ритмичности процесса производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды – часть производственных фондов, которые участвуют в одном производственном цикле, сразу переносят на себестоимость продукции и требуют своего возмещения к каждому последующему производственному циклу: производственные запасы материальных ресурсов, незавершенное производство, РБП.

Фонды обращения – денежные средства, вложенные в процесс реализации продукции и необходимые для обслуживания этого процесса: денежные средства в кассе и на расчетном счете, готовая продукция на складе, неоплаченная, но отгруженная продукция (дебиторская задолженность).

Кругооборот: заготовительная, производственная, реализации.

Этапы организации оборотных средств: определение состава и структуры оборотных средств, определение потребности предприятия в оборотном капитале, выявление источников формирования оборотных средств, распоряжение оборотными средствами и эффективное их использование.

Методы расчета нормативов оборотных средств: аналитический, коэффициентный, прямого счета.

Оборотные средства: нормируемые (85%, можно рассчитать потребность в них, производственные запасы, незавершенное производство, РБП, готовая продукция), ненормируемые (15%, можно только спрогнозировать потребность в них, денежные средства, дебиторская задолженность).

Нормирование производственных запасов: Нпз = Зтек + Зстрах + Зподг

Зтек макс = Q*T*Ц, Зтек ср = ½*Зтек макс, З страх = Q*DT*Ц, З подг = Q*Tподг*Ц.

Нормирование незавершенной продукции: Ннзп = Сср*Т*Кнз

Нормирование РБП: Нрбп = РБПнач+РБПзапл-РБПпогаш

Нормирование готовой продукции: Нгп=С*К*Т.

Показатели дебиторской задолженности:

Коб = В/Ср ДЗ, Дл = ДЗ*Т/В или (Т/Коб) Т=365, Уд вес ДЗ=Дз/Ср вел об ср-в*100%,

Уд вес сомн. ДЗ = СДз/ДЗ*100%.

Достаточность оборотного капитала отражают следующие показатели: платежеспособности, ликвидности, возможности дальнейшей мобилизации производственных ресурсов.

Показатели эффективности использования оборотных средств: Коб=В/Ср вел об ср-в, Дл=365/Коб = Ср вел об. Ср.*Т/В, Кзагрузки = Ср вел/В.

Основной капитал – капитал, который многократно участвует в процессе производства продукции, при этом постепенно переносит свою стоимость на вновь созданный продукт в виде амортизации.

ОФ: ОПФ (95%), непроизводственные фонды (4%), фонды других отраслей (1%).

ОПФ: активные, пассивные.

Оценки ОФ: первоначальная (балансовая), восстановительная (переоценка не чаще 1 раза в год), остаточная. Не подлежат переоценке: земля, здания жилищной сферы.

Показатели оценки эффективности использования ОФ:

фондоотдача = Валов. Продукция/ОПФ, фондоемкость=ОПФ/валов. прод., фондовооруженность = ОПФ/Ср.год. числ. раб, фондорентабельность=Прибыль/ОПФ.

Амортизация ОФ – процесс постепенного переноса стоимости ОФ на себестоимость продукции с целью накопления денежных средств для последующей реновации (полное возмещение износа путем приобретения или строительства ОФ).

Годовая норма амортизации: Нр=1/Та*100%.

Способы начисления амортизации:

1) линейно-равномерный (S=Нр/100*Цперв)

2) способ уменьшения остатка (S=Нр/100*Цост)

3) метод суммы чисел (S=Цперв(восст)/SТ*Тост)

4) метод списания стоимости пропорционально объему продукции (S=Цперв*Vфакт/SVпланир) Не подлежат амортизации земельные участки и другие объекты природопользования, жилые дома.

Источники финансирования ОФ:

· собственные (прибыль, амортизационный фонд)

· заемные (кредиты и займы)

Основной метод воспроизводства ОФ – прямые инвестиции – затраты на создание новых объектов основного капитала, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов ОФ.

Выручка формируется по следующим направлениям: основному, финансовому, инвестиционному.

В БУ все доходы, т. е. выручка включают:

· доходы от основной деятельности

· операционные доходы

· внереализационные доходы.

На предприятии два метода получения выручки от реализации продукции:

1. метод отгрузки (метод начислений)

2. метод оплаты (кассовый метод)

Методы планирования выручки:

· нормативный

· балансовый

· экстраполяции

· экономико-математический

Для определения выручки применяют два метода:

1. метод прямого счета (основан на гарантированном спросе продукции В=ТП*Цреал)

2. расчетный (В=Он+ТП-Ок)

С хозяйственной точки зрения прибыль – это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного года.

С финансовой точки зрения прибыль - это разница между доходами и расходами.

Доходы:

· от обычных видов деятельности

· прочие доходы

Прибыль от реализации продукции – разница между выручкой от реализации продукции без НДС и акцизов и затратами на производство продукции, включаемыми в себестоимость продукции.

П реал=В(без НДС) – Полные затр.

Полные затр=ПЗ+ЗР

ПЗ=ФЗП+Матер.затр+А+Н

ЗР=Затр. на администр.-управленч. персонал+Коммерческ. Затр

Балансовая прибыль включает:

· прибыль от реализации продукции

· прибыль от реализации материальных оборотных средств и других активов

· прибыль от реализации ОФ и других внеоборотных активов

· доходы от валютных курсовых разниц

· доходы от ценных бумаг и других долгосрочных фин. вложений

· доходы, связанные с финансовыми операциями

· внереализационные доходы

Чистая прибыль – разница мажду балансовой прибылью и обязательными платежами из прибыли, в частности налогами, относимыми на финансовый результат, и налогом на прибыль (24%).