Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Армавирский хлебокомбинат)
Доля оборотных активов наоборот возросла с 13,53% в начале периода до 26,14% на 1.01.98г. При этом оборотные активы, независимо от их удельного веса в имуществе продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определяют платежеспособность и кредитоспособность предприятия. Исходя из изложенного очень важна оценка динамики оборотных активов. Как правило, их прирост означает улучшение структуры имущества с финансовой точки зрения. Дебиторская задолженность в общей сумме имущества предприятия на начало периода составляла небольшую долю (6,34%) и к концу анализируемого периода увеличилась до 15,02%. В сумме дебиторской задолженности предприятия ОАО "Армхлеб" отсутствуют безнадежные долги покупателей и других дебиторов. Следовательно, всю дебиторскую задолженность, равно как и ее прирост, можно рассматривать в качестве полноценного мобильного элемента активов.
В балансе предприятия присутствует дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев. На 1.01.98г. ее сумма составляла 8,5 тыс.р., а к концу периода эта задолженность была полностью погашена. Дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев отражается в сумме иммобилизованных активов, так как она не может служить источником погашения долгов предприятия в анализируемом периоде.
Таблица 3.3 - Структура и динамика изменения активов ОАО "Армхлеб"
| Показатель | 1.01.95г. | 1.01.96г. | 1.01.97г. | 1.01.98г. | Абс. Отклон. | Темп роста, % | ||||
| Сумма, тыс.р. | У.В., % | Сумма, тыс.р. | У.В., % | Сумма, тыс.р. | У.В., % | Сумма, тыс.р. | У.В., % | |||
|
1.Всего имущества |
5 781 |
100,0 |
7 171 |
100,0 |
10 852 |
100,0 |
11 624 |
100,0 |
5 843 |
201,1 |
|
в т.ч. |
0,0 |
0,0 |
0,0 | |||||||
|
2.Иммобилизованные активы |
4 999 |
86,5 |
5 237 |
73,0 |
7 440 |
68,6 |
7 302 |
62,8 |
2 303 |
146,1 |
|
в том числе: | ||||||||||
|
Нематериальные активы |
0,58 |
0,0 |
9,2 |
0,1 |
7 |
0,1 |
8,3 |
0,1 |
8 |
1452,0 |
|
Основные средства |
4 615 |
79,8 |
4 637 |
64,7 |
6 479 |
59,7 |
6 270 |
53,9 |
1 655 |
135,9 |
|
Незавершенное строительство |
368 |
6,4 |
547 |
7,6 |
849 |
7,8 |
961 |
8,3 |
592 |
260,9 |
|
Долгосрочные финанс. влож. |
6,9 |
0,1 |
8,6 |
0,1 |
71 |
0,7 |
63 |
0,5 |
56 |
909,7 |
|
Дебиторская задолженность |
8,5 |
0,1 |
35 |
0,5 |
35 |
0,3 |
0,0 |
-9 | ||
|
3.Мобильные активы |
782 |
13,5 |
1 610 |
22,4 |
2 532 |
23,3 |
3 038 |
26,1 |
2 256 |
388,5 |
|
3.1.Запасы |
370 |
6,4 |
600 |
8,4 |
771 |
7,1 |
978 |
8,4 |
608 |
264,2 |
|
в том числе: | ||||||||||
|
сырье, материалы и др. |
291 |
5,0 |
368 |
5,1 |
430 |
4,0 |
486 |
4,2 |
195 |
166,8 |
|
животные на выращивании |
10 |
0,2 |
29 |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
-10 | |||
|
МБП |
5,4 |
0,1 |
70 |
1,0 |
130 |
1,2 |
163 |
1,4 |
157 |
2996,0 |
|
затраты в незавершенном произв. |
3,6 |
0,1 |
0,04 |
0,0 |
711 |
6,6 |
0,1 |
0,0 |
-4 |
1,8 |
|
готовая продукция |
60 |
1,0 |
75 |
1,0 |
135 |
1,2 |
193 |
1,7 |
133 |
323,4 |
|
расходы будущих периодов |
0,0 |
7,4 |
0,1 |
5,4 |
0,0 |
5 | ||||
|
прочие запасы и затраты |
57 |
0,8 |
68 |
0,6 |
132 |
1,1 |
132 | |||
|
3.2.Дебиторская задолженность |
366 |
6,3 |
765 |
10,7 |
1 565 |
14,4 |
1 745 |
15,0 |
1 379 |
476,5 |
|
3.3.Денежные средства и краткосрочные фин. вложения |
20 |
0,4 |
73 |
1,0 |
49 |
0,4 |
75 |
0,6 |
54 |
365,6 |
|
в том числе |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 | ||||||
|
касса |
0,7 |
0,0 |
1,8 |
0,0 |
0,6 |
0,0 |
1,6 |
0,0 |
1 |
234,3 |
|
расчетные счета |
0,001 |
0,0 |
2,3 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
22 |
0,2 |
22 | |
|
прочие денежные средства |
20 |
0,3 |
69 |
1,0 |
48 |
0,4 |
51 |
0,4 |
31 |
257,3 |
|
4.Убытки |
0 |
0,0 |
324 |
4,5 |
880,424 |
8,1 |
1283 |
11,0 |
1 283 | |
