Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции
1.5.Амортизационные отчисления: 11692,04´246770=2885245817;
1.6.Капитальный ремонт: 2843,46´246770=701682223;
1.7.Отчисления на социальные нужды: 313,54´246770=77373848,9;
1.8.Прочие расходы: 7145,52´246770=1763300500;
2. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по фактической себестоимости:
Z1´Q1
2.1.Вспомогательные материалы: 797,19´246770=196723908;
2.2.Топливо со стороны: 193,13´246770=47659191;
2.3.Энергия со стороны: 322,42´246770=79564238;
2.4.Затраты на оплату труда: 3801,33´246770=938054472;
2.5.Амортизационные отчисления: 10355,38´246770=2555397185;
2.6.Капитальный ремонт: 1929,7´246770=476192000;
2.7.Отчисления на социальные нужды: 308,52´246770=76134400;
2.8.Прочие расходы: 5791,84246770=1429253372.
3.Удельный вес затрат по плановой себестоимости по каждой статье в общих затратах:
d=
´100%
|
3.1. Вспомогательные материалы: 265383855,7 / 6786375679´100=3,91; |
|
3.2. Топливо со стороны: 51724302,8 / 6786375679´100=0,76; |
|
3.3. Энергия со стороны: 82201647,3 / 6786375679´100=1,21; |
|
3.4. Затраты на оплату труда: 959463484 / 6786375679´100=14,13; |
|
3.5. Амортизационные отчисления: 2885245817 / 6786375679´100=42,51; |
|
3.6. Капитальный ремонт: 701682223 / 6786375679´100=10,34; |
|
3.7. Отчисления на соц. нужды: 77373848,9 / 6786375679´100=1,14; |
|
3.8. Прочие расходы: 1763300500 / 6786375679´100=25,98. |
4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой:
¶Z=Z1-Zпл
|
4.1. Вспомогательные материалы: 797,19 – 1075,42 = - 278,23; |
|
4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47; |
|
4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68; |
|
4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75; |
|
4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66; |
|
4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76; |
|
4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02; |
|
4.8. Прочие расходы: 5791,84 –7145,52 = - 1353,67. |
5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических затрат от плановых:
¶S=Z1´q1-Zпл´q1
|
5.1. Вспомогательные материалы: (797,19-1075,42) ´246770=-68659947,7; |
|
5.2. Топливо со стороны: (193,13-209,60) ´246770=-4065111,8; |
|
5.3. Энергия со стороны: (322,42-333,11) ´246770=-2637409,3; |
|
5.4. Затраты на оплату труда: (3801,3-3888,08) ´246770=-21409012,0; |
|
5.5. Амортизационные отчисления: (10355,38-11692,04) ´246770=-329848631,8; |
|
5.6. Капитальный ремонт: (1929,7-2843,46) ´246770=-225490223,0; |
|
5.7. Отчисления на соц. нужды: (308,52-313,54) ´246770=-1239448,9; |
|
5.8. Прочие расходы: (5791,84-7145,52) ´246770=-334047128. |
6. Экономия (перерасход) в процентах к статье:
%=
|
6.1. Вспомогательные материалы: ((797,19-1075,42) ´246770/265383855,7´)100=-25,9; |
|
6.2. Топливо со стороны: ((193,13-209,60) ´246770/51724302,8)´100=-7,9; |
|
6.3. Энергия со стороны: ((322,42-333,11) ´246770/82201647,3)´100=-3,2; |
|
6.4. Затраты на оплату труда: ((3801,3-3888,08) ´246770/959463484)´100=-2,2; |
|
6.5. Амортизационные отчисления: ((10355,38-11692,04) ´246770/2885245817)´100=-11,4; |
|
6.6. Капитальный ремонт: ((1929,7-2843,46) ´246770/701682223)´100=-32,1; |
|
6.7. Отчисления на соц. нужды: ((308,52-313,54) ´246770/77373849)´100=-1,6; |
|
6.8. Прочие расходы: ((5791,84-7145,52) ´246770/1763300500)´100=-18,9. |
7. Экономия или перерасход в процентах к итогу:
%=
или d´
|
7.1. Вспомогательные материалы: -25,9´3,9/100 = - 1,01; |
|
7.2. Топливо со стороны: -7,9´0,8/100 = - 0,06; |
|
7.3. Энергия со стороны: -3,2´1,2/100 = - 0,04; |
|
7.4. Затраты на оплату труда: -2,2´14,1/100 = - 0,31; |
|
7.5. Амортизационные отчисления: -11,4´42,5/100 = - 4,86; |
|
7.6. Капитальный ремонт: -32,1´10,3/100 = - 3,32; |
|
7.7. Отчисления на соц. нужды: -1,6´1,1/100 = - 0,02; |
|
7.8. Прочие расходы: -18,9´25,9/100=-4,9. |
