Оценка финансовых результатов
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» и табл.2, можно рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, в частности таких как:
· маржинальный доход, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и получение прибыли (МД), тыс. р.;
· запас финансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя – свыше 60% от объемов продаж;
Порядок исчисления названных показателе представлен в табл.4
Таблица 4
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов
| Показатели | Код строки ф. №2 | Сумма, тыс. р. | Изменение (+,-) | |
| баз. | отч. | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
|
1. Объем продаж N | 010 | 3277 | 10007 | +6730 |
|
Себестоимость (производственная) продаж –переменные затраты Sпре | 020 | 3493 | 9331 | +5838 |
|
3. Маржинальный доход МД | Х | -216 | 676 | +892 |
|
4.Доля маржинального дохода в объеме продаж К | Х | 0,066 | 0,067 | +0,001 |
|
5. Постоянные затраты Sпос | 030+040 | Х | Х | Х |
|
6.Запас финансовой прочности ЗФП | Х | 3277 | 10007 | +6730 |
|
7. Прибыль от объема продаж | - | -216 | 676 | +892 |
Данные табл.4 свидетельствуют, что маржинальный доход в 1998 году по сравнению с предыдущим возрос более, чем в 3 раза, а объем продаж - в 3,05 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за счет снижения операционных и внереализационных расходов. Свод резервов роста балансовой прибыли в 1998 году по сравнением с предыдущим годом представлен в табл.5
Таблица 5
Свод резервов увеличения балансовой прибыли
| Резерв роста балансовой прибыли | Сумма, тыс.р. | В % к итогу |
|
Улучшение структуры реализации продукции | 431,9 | 16,4 |
|
Снижение производственной себестоимости реализации | 2164 | 82,2 |
|
Снижение коммерческих расходов | Х | Х |
|
Снижение управленческих расходов | Х | Х |
|
Снижение операционных расходов | 36 | 1,4 |
|
Снижение внереализационных расходов | 0 | 0 |
|
Всего | 2631,9 | 100,0 |
Как свидетельствуют данные табл.5, наибольшие суммы резервов роста балансовой прибыли обнаружены в снижении операционных расходов, доля которых в общем объеме составляет 1,4%, и в снижении производственной себестоимости реализации (82,2%).
Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей эффективности реализации, приведенных в табл.6
Таблица 6
Динамика показателей эффективности реализации товаров, продукции, работ, услуг.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
|
1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 3277 | 10007 | +6730 |
|
2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. р. | 3493 | 9331 | +5838 |
|
3. Прибыль от реализации, тыс. р. | -216 | 676 | +892 |
|
4. Рентабельность реализации ,% | 6,18 | 7,24 | +1,06 |
|
5. Затраты на 1 р. реализации, коп | 1,07 | 0,93 | -0,14 |
|
6. Эффективность продаж, % | 6,6 | 6,7 | +0,1 |
