В настоящее время денежно-кредитная система страны находится на качественно новом этапе развития, который характеризуется уменьшением темпов инфляции, достигнутым за счет искусственного сжатия денежной массы. На фоне продолжающегося спада производства это вызвало снижение доходности всех рыночных инструментов и итоговой банковской маржи, а также обострение кризиса платежей в экономике, постоянную нехватку оборотных средств у предприятий и организаций, обострение социальных проблем.

Таким образом, продолжается повышение уровня всех банковских рисков при постоянно снижающейся отдаче вложенных средств. Кроме этого, в настоящее время происходит становление и укрепление системы дистанционного надзора Центрального Банка России, совершенствование методологической основы ее деятельности, что позволяет осуществлять последовательный контроль основных показателей состояния банка. Все это ведет к повышению требований к уровню финансового менеджмента российских банков.

Руководители банков в процессе своей деятельности вынуждены решать целый ряд сложнейших задач:

- определение текущих приоритетов деятельности банка и выбор секторов финансовых рынков, позволяющих банку оптимально использовать свой кадровый и клиентский потенциал, а также портфель разработанных банковских продуктов;

- определение процентных ставок по привлечению и размещению ресурсов, обеспечивающих банку маржу, достаточную для покрытия банковских накладных расходов и получения прибыли;

- размещение свободных ресурсов, которое учитывало бы специфику банковских пассивов, их стоимость, срочность, стабильность, а, следовательно, позволяло бы соблюдать определенные требования ликвидности, ограничения процентного риска и риска контрагента;

- определение тактики поведения банка на оптовых финансовых рынках, использование свободных ресурсов для проведения спекулятивных операций с ценными бумагами, валютными ценностями, драгоценными металлами и т.д.;

- управление возникающими валютными и процентными рисками банка, хеджирование их с использованием различного вида срочных контрактов;

- управление филиалами, отделениями и персоналом банка.

Для решения этих и многих других задач финансового менеджмента требуется обработанная определенном образом информация, характеризующая текущее состояние всех банковских активов и пассивов, их согласованность, срочность, связанные с ними риски. Однако, проблема быстрого получения достоверной управленческой информации может быть решена только комплексно. Для этого необходимо, с одной стороны, разработать методическое обеспечение системы финансового анализа, понятное каждому руководителю банка, а, с другой стороны, оптимизировать три составляющих: структуру банка, его документооборот и его информационную систему.

Какая же информация о деятельности банка и состоянии финансовых рынков позволит решить ключевые задачи финансового менеджмента?

Очевидно, что лицо, принимающее решения в области управления ресурсами банка, ориентируется на два основных информационных комплекса: первый содержит индикаторы внутреннего состояния банка, включающие как плановые, так и фактические показатели, второй - информацию и прогноз состояния внешней среды (финансовые рынки, потенциальные клиенты, макроэкономические показатели и т. п.) см. рисунок № 1.

Рассмотрим подробнее содержание двух основных разделов подсистемы Анализ и прогноз внутреннего состояния банка: мониторинга текущего состояния банка и планирования. Базовым модулем мониторинга текущего состояния является блок анализа ресурсов и активов банка (по видам операций, по типам контрагентов, по срокам возврата и т. д.), так как структурные характеристики баланса и вычисляемые на их основе показатели согласованности активов и пассивов далее кладутся в основу оценки эффективности и рискованности деятельности банка.

Основными показателями согласованности ресурсной базы и активов банка являются:

1. Согласование активов и пассивов по срокам.

2. Валютная позиция. Этот показатель необходим для оценки валютного риска.

3. Соотношение активов, не приносящих доход, и бесплатных ресурсов. Позволяет ответить на вопрос о том, достаточно ли защищен капитал банка и не происходит ли его “проедание” за счет того, что часть активов, не приносящих доход, фондируется платными пассивами.

4. Модель фондирования активных операций. Исходит из положения о том, что наиболее нестабильные пассивы банка, изъятие которых можно ожидать в любой момент, должны быть инвестированы в наиболее ликвидные виды активов.

Кроме анализа ресурсов и активов банка, одно из ключевых мест в процессе управления ресурсами занимает анализ прибыльной деятельности банка. Для выявления всей совокупности факторов, влияющих на конечные результаты кредитной организации, необходимо осуществлять оценку эффективности на различных уровнях деятельности: по определенным операциям, по подразделениям, по всему банку в целом.

Изучение структуры портфелей банка должно обязательно сопровождаться оценкой доходности активов и стоимости ресурсов. Причем мы должны оценивать три типа этих показателей.

Первый - средневзвешенная доходность групп активов или стоимость групп пассивов, рассчитанная на основе договорных процентных ставок.

Второй - расчет внутренней нормы доходности портфелей ценных бумаг банка, так как простой расчет средневзвешенной ставки здесь не подходит из-за постоянно меняющейся доходности инструмента.

Третий тип - фактическая доходность активов или стоимость ресурсов, рассчитывается как отношение доходов (расходов), связанных с данным классом операций и полученных в текущем периоде, к среднему объему задействованных в них средств в том же периоде.

Оценки, полученные первым и вторым методом, соответствуют потенциальной доходности. Оценки, полученные третьим методом, показывают реальные результаты деятельности за прошедший период.

Задачей следующего этапа анализа является определение того, насколько эффективно используются ресурсы банка в его активных операциях. Расчет базируется на модели фондирования, показывающей ресурсные источники активных операций.

Мониторинг и анализ эффективности текущей деятельности самым непосредственным образом связаны с процессом планирования, так как завершающим этапом его является построение финансового плана, содержащего конкретные показатели доходов, расходов и прибыли банка.

Следующим важным элементом финансового менеджмента является управление рисками банка, которые можно разделить на три большие группы:

- риски, связанные с невыполнением своих обязательств контрагентами банка;

- позиционные (или рыночные) риски, вызванные несогласованностью активов и пассивов банка по валюте, срокам и т.п.;

- операционные риски, связанные с возможными ошибками при проведении операций.

Так как риски контрагентов банка, реализующиеся прежде всего как кредитные риски, представляют наибольшую угрозу для банка, оценка кредитоспособности контрагента требует отдельного анализа. В частности по юридическим лицам анализируется: отраслевая принадлежность, форма организации, учредители, руководство, внешняя информация о фирме и ее руководстве, финансовые отчеты, история взаимоотношений с банком.