Из таблицы 14 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от основной деятельности в размере 1467 тыс. руб., которая не может обеспечить текущие налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная работа. Недостаточно полученная прибыль в первом квартале объясняется в первую очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел сбыта должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными заказами, результат скажется на улучшении финансовых показателей предприятия. По итогам года ООО «Инструмент-сервис» получит прибыль в размере 42102 тыс. руб. С апреля ООО «Инструмент-сервис» начинает получать достаточно балансовой прибыли для текущих платежей и по итогам года полностью компенсирует убытка первого квартала.

Учитывая сложное финансовое положение и большую задолженность по заработной плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень незначителен. Начиная со второй половины года объем реализации позволит постепенно уменьшать кредиторскую задолженность перед банками.

Таким образом, будут решены следующие задачи:

- увеличение объема производства и реализации;

- увеличение налоговых платежей;

- уменьшение платежей процентов банкам;

- повышение рентабельности производства.

Рассчитаем безубыточность работы предприятия в 1999 году.

Переменные расходы на 1 подшипник составляют 15,42 тыс. руб. Общая величина постоянных расходов 209680 тыс. руб. Рассчитаем при каком объеме выпуска предприятие достигнет критического объема производства по формуле:

VK= , где С – постоянные затраты,

a – коэффициент пропорциональности.

a== 0,464

33,23 – средняя цена одного подшипника.

VК = =391194 тыс. руб. или 11772 тыс. подшипников.

Таким образом, реализовав 11772 тыс. подшипников на общую сумму 391194 тыс. руб., предприятие полностью покроет свои расходы и достигнет «критического объема» или точки безубыточности.

При условии выполнения данной программы, при продаже подшипников в объеме 14000 тыс. шт., завод получит прибыль в размере 42102 тыс. руб.

Реализовав дополнительный объем производства в количестве 2228 тыс. штук (14000-11772)

5,29 %

Таким образом, предприятие может выдержать снижение объема производства на 5,29 % без серьезной угрозы своему финансовому положению.

Рассмотрим наглядно графическое выражение критического объема производства на рисунке 9.

Затраты, тыс. руб.

К Прибыль

211222 Полные издержки

Критический объем производства

209680 Постоянные расходы

Убытки

11772 Объем производства, тыс. шт.

Рис 9. Графическое выражение критического объема производства.

Точка К показывает объем производства при котором ООО «Инструмент-сервис» достигает состояния безубыточности.

В таблице 15 показаны технико-экономические показатели ООО «Инструмент-сервис» планируемые на 1999 год при условии выполнения прогнозируемой деятельности предприятия.

Таблица 15.

Технико-экономические показатели деятельности

ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год

Заключение.

В ходе проделанного исследования на предприятии ООО "Инструмент-сервис" был выявлен ряд недостатков, связанных с осуществлением его финансовой деятельности и управления ею.

По результатам проведенной оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:

1. Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за анализируемый период с 1994-1998 гг. показал увеличение доли основных средств и прочих внеоборотных активов в структуре имущества предприятия с 52,05 % в 1994 г. до 54,33 % в 1998 году, незначительное снижение доли запасов и затрат, что обусловлено сложностями в реализации продукции, задержками платежей и инфляционными ожиданиями повышения цен на материальные ресурсы, доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений резко изменилась в 1998 году с 12, 35 в 1994 г. до 0,30 в 1998 году, что связано с задержкой поступления средств на расчетный счет предприятия от покупателей и заказчиков, введением расчетов векселями и введением системы взаимозачетов. Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли источников собственных средств в пассивах с 52,17 % в 1994 г. до 54,43 % в 1998 г. и незначительное уменьшение доли заемного капитала.

Привлечение долгосрочных кредитов вообще не осуществлялось. Привлечение краткосрочных кредитов снизилось до 2,30 % в 1998 году (1994 г. – 4,10 %).

Анализ ликвидности баланса показал, что за анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса. Структура баланса является неудовлетворительной. Исходя из степени покрытия запасов и затрат источниками средств финансовая устойчивость была определена как «Кризисное финансовое состояние». Так как на данный момент вложения капитала в основные средства и материальные запасы превышают величину нормативного капитала, то предприятие считается неплатежеспособным.

Для улучшения финансового состояния предприятию необходимо изменить потоки хозяйственных операций для покрытия вложений капитала в основные фонды и производственные запасы.