Источником формирования фондов накопления, потребления, социальной сферы служит нераспределенная прибыль.

В фонд накопления направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества, а также по обновлению основных средств. На конец 2000г. в учхозе «Лавровский» он составил 518 тыс. рублей.

В соответствии с Уставом учхоза «Лавровский» на образование фонда социальной сферы также направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. Этот фонд предназначен для прироста имущества социально-культурного назначения. За 2000г. данный фонд увеличился с 4128тыс. рублей до 4534 тыс. рублей.

Средства фонда потребления, как и другие фонды создаваемые за счет нераспределенной прибыли, направляются на осуществление мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений), на материальное поощрение работников и на другие аналогичные мероприятия, не приводящие к образованию нового имущества.

Целевое финансирование и поступления – источник дополнительных средств, полученных из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения, например для расширения своей деятельности, финансирования научно-исследовательских работ, если не хватает внутренних ресурсов. В учхозе «Лавровский» такие поступления составляют всего 1000 рублей.

2.3 Порядок формирования и использования заемных денежных

фондов в учхозе «Лавровский»

Кроме собственного капитала, источниками формирования имуще­ства организации являютсязаемные (привлеченные) источники. Заемный капитал – это обязательство предприятия перед кредиторами. Они предоставляются организации во временное пользование на опреде­ленный срок, по истечении которого возвращаются владельцам и вы­ступают в виде:

- кредитов банков:

- займов:

- кредиторской задолженности.

Схема 4 Структура заемных средств предприятия

Заемный капитал в балансе подразделяется на долгосрочные и краткосрочные пассивы. В группукредитов банков включаются краткосрочные и долгосрочные ссуды банков. Кредиты выдаются банками на строго определенные цели, на определенный срок и с условием возвратности.

Краткосрочные ссуды банков (сроком до 1 года) служат основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды. К ним относятся ссуды под запасы товарно-материальных ценностей, на временное по­полнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и других обоснованных временных нужд.

Долгосрочные ссуды банков - это также источник дополнительных средств, получаемых предприятием, но сроком более чем на год, и предназначаются на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением эффективности.

К группе "Займы " относятся суммы, полученные в долг от юридиче­ских и физических лиц на различные цели с обязательным возвратом.

К заемным источникам формирования хозяйственных средств, кроме того, относится кредиторская задолженность, вытекающая из его расчет­ных отношений с другими организациями.

Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам. Она возникает в тех случаях, когда материалы и то­вары поступают в организацию раньше, чем они оплачены.

Поставщик — это юридическое или физическое лицо, отпустившее материальные ценности. В соответствии с действующей системой расчетов за материальные ценности между временем получения ценностей и мо­ментом их оплаты обычно проходит небольшой срок, в течение которого данное предприятие оказывается должником своих поставщиков. В ре­зультате задолженность поставщикам становится временным источником некоторой части средств данного предприятия. В учхозе «Лавровский» на конец 2000г. она составила 3215 тыс. рублей.

К прочим кредиторам относятся организации или лица, которым предприятие должно по другим — не товарным — операциям, т.е. по прочим расчетам. В учхозе «Лавровский» это - задолженность предприятия покупателям и заказчикам, по оплате труда, не по­лученной своевременно сотрудниками, по суммам, удержанным из зара­ботной платы согласно постановлений судебных органов в пользу третьих лиц, перед бюджетом.

В разделе краткосрочных пассивов в учхозе «Лавровский» включена статья «резервы предстоящих расходов и платежей», в которую включаются потенциальные затраты и обязательства, например, по предстоящему ремонту основных средств, на оплату отпусков работников. На конец 2000г. в учхозе «Лавровский» она составили 267 тыс. рублей.

Обязательства — своеобразный источник, возникающий из расчетных отношений с другими организациями и лицами (кредиторами). К ним относят задолженности:

— кредиторскую бюджету;

— трудовому коллективу по оплате труда:

— перед органами социального и медицинского страхования;

— перед Пенсионным фондом и фондом занятости.

Структуру обязательств организации можно представить в виде схемы 5.

Схема 5 Структура обязательств организации

У предприятия периодически в определенные сроки появляются ука­занные обязательства. С момента их начисления и до момента уплаты они находятся в распоряжении предприятия.

Общим для различных видов обязательств по распределению является то, что средства из этих источников образуются путем начисления, а не получения извне.

Все рассмотренные источники хозяйственных средств предприятия со­ставляют пассив баланса. Оценка обязательств организации в балансе соответствует суммам, указанным в договорах. Следует отметить, что банки и другие заимодавцы ссужают предприятиям средства на возмездной основе, что предполагает не только погашение первоначальной суммы долга, но и плату вознаграждения кредитору за использование его ресурсов (процентов за пользование кредитом). В настоящее время требуется показывать в балансе задолженность по полученным займам и кредитам с учетом причитающихся к уплате на конец отчетного периода процентов.

Сумма хозяйственных средств организации и сумма источников их формирования равны, ибо у организации не может быть больше хозяйст­венных средств, чем источников их формирования и наоборот.

Кругооборот хозяйственных средств складывается из процессов снаб­жения, производства и реализации. Каждый из этих процессов характе­ризуется комплексом хозяйственных операций, вызывающих изменения в составе хозяйственных средств и их источниках.