Денежные затраты и поступления предприятия
Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности использования основных средств. Если число оборотов, совершаемых основными средствами увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы. Снижение числа оборотов, совершаемых в периоде, свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии. На наших заводах №10 и №7 оборачиваемость лучше на №7 как в отчетном, так и в планируемом году. Число оборотов в динамике по №10 не изменилось, по №7 ускорилось на 0,32, что хорошо скажется на работе завода и позволит высвободить относительную часть оборотных средств:
З №10 1354/2,26 – (1354+96) / 2,26 = - 42,48
З.№7 990/8,25 – (990+70) / 8,57 = - 3,68
ЗАДАЧА 3
Расчет необходимого прироста оборотных средств.
Таблица 8. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.
|
Наименование показателей |
Расчет по з №10 |
Расчет по з№7 |
|
Расход сырья и материалов, млрд. руб. |
202 |
168 |
|
Количество дней |
90 |
90 |
|
Однодневный расход сырья и материалов, млн. руб. |
202000/90=2244 |
168000/90=1866 |
|
Норма запаса, дней |
41 |
39 |
|
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам, млн. руб. |
2244*41=92022 |
1866*39=72774 |
Таблица 9 Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.
|
Показатели |
Завод №10 |
Завод №7 |
|
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. |
294 |
206 |
|
Количество дней |
90 |
90 |
|
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. |
294000/90 = 3267 |
206000/90 = 2289 |
|
Нормы незавершенного производства, дней |
27 |
9 |
|
Потребность в оборотных средствах по, незавершенному производству, млн. руб. |
3267*27=88209 |
2289*9=20601 |
Таблица 10 Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции.
|
Показатели |
Завод №10 |
Завод №7 |
|
Выпуск продукции по себестоимости, млрд. руб. |
294 |
206 |
|
Количество дней |
90 |
90 |
|
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, млн.руб. |
294000/90 = 3267 |
206000/90 = 2289 |
|
Норма оборотных средств готовой продукции, дней |
8 |
7 |
|
Потребность в оборотных средствах по, готовой продукции, млн. руб. |
26136 |
16023 |
Таблица11 Определение потребности по товарным запасам
|
Показатели |
Завод №10 |
Завод №7 |
|
Оборот товаров по покупным ценам, млрд. руб. |
80 |
58 |
|
Количество дней |
90 |
90 |
|
Однодневный оборот товаров, млн.руб. |
80000/90=888,88 |
58000/90=644,44 |
|
Норма товарных запасов, дней |
2 |
3 |
|
Потребность в оборотных средствах по, товарным запасам |
1777,76 |
1933,32 |
Таблица 12 Определить потребность в денежных средствах в кассе на квартал и переводы в пути.
|
Показатели |
Завод №10 |
Завод №7 |
|
Товарооборот, млрд. руб. |
120 |
74 |
|
Количество дней |
90 |
90 |
|
Однодневный товарооборот, млн.руб. |
1333 |
822 |
|
Норма запаса денежных средств, дней |
1,0 |
1,0 |
|
Потребность в денежных средствах, млн. руб. |
1333 |
822 |
Таблица 13 (млн. руб.) Расчет прироста нормируемых оборотных средств
завода №10
|
Виды оборотных средств |
На начало квартала |
На конец квартала |
Отклонение (+-) | |||
|
Млн. руб. |
% |
Млн. руб. |
% |
Млн. руб. |
% | |
|
Производственные запасы |
101660 |
36,52 |
92022 |
34,67 |
-9638 |
-1,85 |
|
МБП (остаточная стоимость) |
22000 |
7,90 |
15000 |
5,65 |
-7000 |
-2,25 |
|
Незавершенное производство |
86963 |
31,24 |
133947 |
33,24 |
+46983 |
+2 |
|
Расходы будущих периодов |
220 |
0,08 |
180 |
0,07 |
- 40 |
-0,01 |
|
Готовая продукция |
25280 |
9,08 |
26136 |
9,85 |
+856 |
+0,77 |
|
Товары |
1000 |
0,35 |
1777,76 |
0,67 |
+777,76 |
+0,32 |
|
Тара под товаром и порожняя |
1,8 |
0,001 |
2,0 |
0,002 |
+0,2 |
+0,001 |
|
Издержки обращения на остаток товаров |
13 |
0,005 |
15 |
0,007 |
+2 |
+0,002 |
|
Денежные средства в кассе и переводы в пути. |
520 |
0,19 |
1333 |
0,50 |
+813 |
+0,31 |
|
Стоимость основных производственных фондов |
40695 |
14,62 |
40705,08 |
15,34 |
+10,08 |
+0,72 |
|
Итого нормируемых оборотных средств |
278352,8 |
100 |
270412,76 |
100 |
-7940,04 | |
