Из диаграммы видно, что пылесосов выпущено меньше, а муз. центров и телевизоров больше, чем запланировано.

Таблица 2.2

Как видно из проведенных расчетов план по структуре продукции не выполнен. Фактически произошло изменение в структуре всех видов изделий. Удельный вес муз. центров и телевизоров уменьшился на 4 % и 2 % соответственно, а пылесосов увеличился на 6 %.

3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Проведем анализ эффективности использования основных производственных фондов. Для этого проведем расчет коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, а также влияние этих показателей на объем выпуска продукции, расчет плановых и фактических показателей фондоотдачи и их влияние на объем выпуска продукции.

Расчеты сведены в аналитической таблице 3.1.

Таблица 3.1

Рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэффициент интенсивной загрузки =ЧВф/ ЧВпл= 58,72/52,72=1,11,

где ЧВф и ЧВпл – соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

Коэффициент экстенсивной загрузки = Тф/ Тпл=1229/1308=0,94,

где Тф и Тпл – соответственно фактический и плановый фонд рабочего времени.

На основании расчетов можно сделать вывод:

1. Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования меньше единицы, то использование оборудования во времени происходит не эффективно.

2.Коэффициент интенсивной загрузки больше единицы, что говорит об эффективном использовании оборудования, т.е. используется на полную мощность.

Рассчитаем влияния показателей экстенсивного и интенсивного использования оборудования на прирост объема выпуска продукции с помощью способа абсолютных разниц на основании следующей факторной модели:

ТП=ЧВ´Т.

∆ТП т = ∆Т´ЧВ пл = -79´52,72 = -4164,88 млн. руб.

∆ТП чв = Тф´∆ЧВ =1229´6= 7374 млн. руб.

∆ТП = 3209,12 млн.руб.

Отклонение значения товарной продукции, полученного в результате факторного анализа по сравнению с данными таблицы невелико, что говорит о правильности проведения факторного анализа. При этом отклонение фактического значения объема выпуска товарной продукции от планового произошло в результате снижения фонда времени работы установленного оборудования и увеличения часовой выработки единицы оборудования.

Определение влияния факторов на изменение фондоотдачи выполнено методом цепных подстановок. Факторная модель имеет вид:

ФО=ТП/ОПФ

ФОпл = ТПпл/ОПФпл= 68952/22200= 3,10595 млн. руб.;

ФОф =ТПф/ОПФпл= 72166/22552= 3,19998 млн. руб.;

ФОусл = ТПф/ОПФпл= 72166/22200= 3,25072 млн. руб

∆ФОтп =ФОусл –ФОпл= 3,25072 –3,10595= 0,14477 млн. руб;

∆ФОопф =ФОф–ФОусл=3,19998 –3,25072= -0,05074 млн. руб.

∆ФО = ∆ФОтп -∆ФОопф=0,14477+0,05074= 0,19551 млн. руб.

На основании факторного анализа можно сделать вывод, что по сравнению с планом фондоотдача увеличилась, т.е. фактически на 1 рубль стоимости основных производственных фондов приходится на 19,5 коп. больше товарной продукции чем есть по плану. На увеличение фондоотдачи по сравнению с планом повлияло увеличения выпуска товарной продукции на 0,14477 млн. руб. и снижения стоимости основных производственных фондов на -0,05074 млн. руб.

Возможно, на величину фондоотдачи повлияло снижение простоев оборудования и изменение структуры основных средств.

Расчет влияние изменения фондоотдачи на объем выпуска продукции проведем на основании метода абсолютных разниц с использованием следующей факторной модели: ТП=ФО×ОПФ.

Определим изменение величины результативного показателя за счет каждого фактора:

∆ТПфо=∆ФО×ОПФпл=0,09403×22200= 2087,47 млн. руб.

∆ТПопф = ФОф×∆ОПФ=3,11×352=1094,72 млн. руб.

∆ТП = 2087,47+1094,72= 3182,19 млн. руб.

На основании этих данных можно сделать вывод, что за счет увеличения фондоотдачи и возрастания стоимости основных производственных фондов произошло увеличение объема выпуска товарной продукции на 2087,47 млн. руб. и 1094,72 млн. руб. соответственно.