Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ОАО «Курганинский птицекомбинат»)
Продолжение таблицы 3.
|
в т.ч. материальные затраты |
30714 |
73,9 |
37442 |
79,1 |
109,4 |
|
из них сырье и материалы |
38533 |
38533 |
112,5 | ||
|
оплата услуг сторонних организаций |
112 |
0,3 |
109 |
0,23 |
97,3 |
|
Топливо |
1441 |
3,47 |
972 |
2,05 |
67,5 |
|
Энергия |
1287 |
3,1 |
953 |
2,01 |
74 |
|
Затраты на оплату труда |
3520 |
8,47 |
3531 |
7,46 |
100,3 |
|
Отчисления на социальные нужды |
1391 |
3,35 |
1360 |
2,87 |
97,8 |
|
Амортизация |
462 |
1,1 |
442 |
0,93 |
95,7 |
|
Прочие затраты |
2620 |
6,31 |
2522 |
5,33 |
96,3 |
Как видно из таблицы расходы на сырье увеличились, их удельный вес увеличился на 52 %, рост 2001 года составляет 9,4 %. Значительно уменьшились затраты на топливо, энергию. Уменьшился удельный вес затрат на заработную плату на 1,01 %, соответственно уменьшились отчисления на социальные нужды.
Проведем факторный анализ прибыли, полученной от реализации продукции, используя исходные данные:
Таблица 4 (тыс. руб.)
|
Показатель |
План |
План пересчитанный на объем продаж |
Факт |
|
Выручка от реализации продукции (ВР) |
46300 |
48750 |
49013 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции (ПС) |
45430 |
47400 |
47331 |
|
Прибыль от реализации продукции (П) |
870 |
1350 |
1682 |
Путем цепных постановок проанализируем изменение суммы прибыли за счет факторов первого уровня.
Таблица 5 (тыс. руб.). Расчет влияния факторов
|
Показатель |
Условия расчета |
Порядок расчета |
Сумма прибыли | |||
|
объем реализации |
структура товарной продукции |
цена |
себес тои мость | |||
|
План |
План |
План |
План |
План |
ВРпл – ПСп 46300 – 45430 |
870 |
|
Усл. 1 |
Факт |
План |
План |
План |
Ппл · Крп 870 ·1,06 |
922 |
|
Усл. 2 |
Факт |
Факт |
План |
План |
ВРусл - ПСусл 48750 - 47400 |
1350 |
|
Усл. 3 |
Факт |
Факт |
Факт |
План |
ВРф – ПСусл 49013 – 47400 |
1613 |
|
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
Факт |
ВРф – ПСФ 49013 - 47331 |
1682 |
Изменение суммы прибыли за счет - объема реализации.
ΔП = Пусл1 – Ппл = 922 – 870 = + 52 тыс. руб.
- структуры товарной продукции
ΔП = Пусл2 – Пусл1 = 1350 – 922 = + 428 тыс. руб.
- средних цен реализации
ΔП = Пусл3 – Пусл2 = 1613 – 1350 = + 263 тыс. руб.
- себестоимости реализованной продукции
ΔП = Пф – Пусл3 = 1682 – 1613 = + 69 тыс. руб.
Итого + 812 тыс. руб.
(52 + 428 + 263 + 69)
Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в основном за счет структуры товарной продукции + 428 тыс. руб. Высокое значение средне реализованных цен положительно повлияло на выполнение плана прибыли.
