Налогообложение предприятия
Руководитель Государственной
налоговой инспекции
по Тукаевскому району - Советник
налоговой службы II ранга А.П. Янкин
Начальник отдела учета
и отчетности Н.Г. Маренникова
Приложение 3
Пример расчета налога на имущество предприятия за первое полугодие 1998 года в соответствии с требованиями Инструкции ГНС РФ № 33
Расчет налога на имущество предприятия
3а _1 полугодие 199_8_г.
(квартал, полугодие, девять месяцев, год)
(млн. руб.)
| № п/п | Показатели | Код стр. | Данные плательщика | Данные налогового органа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. |
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период | 02300 | 58 | 58 |
| 2. |
Установленная ставка налога | 02400 | 2 | 2 |
| 3. |
Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период (стр. 1 * стр. 2) : 100 | 02500 | 1,16 | 1,16 |
| 4. |
Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период | 02600 | 1,16 | 1,16 |
| 5. |
Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр. 3 - стр. 4) | 02700 | 0,585 | 0,585 |
Приложение 4
Пример расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия в соответствии с требованиями Инструкции ГНС РФ № 33
Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
(млн. руб.)
| Счета бухгалтерского учета |
Код стр. | Отчетные данные на: | ||||
|
01.01 |
01.04 |
01.07 |
01.10 |
01.01 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
|
Основные средства по остаточной стоимости (01 + 03 - 02) |
00100 |
57 |
53 |
53 |
56 |
54 |
|
01 «Основные средства» |
00101 |
80 |
78 |
80 |
85 |
85 |
|
03 «Долгосрочные арендуемые средства» |
00103 | |||||
|
02 «Износ» |
00102 |
23 |
25 |
27 |
29 |
31 |
|
Нематериальные активы по остаточной стоимости (04 – 05) |
00200 |
28 |
27 |
26 |
25 |
24 |
|
04 «Нематериальные активы» |
00204 |
38 |
38 |
38 |
38 |
38 |
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
00205 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
10 «Материалы» |
00310 |
9 |
8 |
12 |
18 |
25 |
|
11 «Животные на выращивании и откорме» |
00411 | |||||
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12 – 13) |
00500 |
4 |
3 |
5 |
6 |
5 |
|
12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» |
00512 |
9 |
8 |
11 |
12 |
12 |
|
13 «Износ» |
00513 |
5 |
5 |
6 |
6 |
7 |
|
15 «Заготовление и приобретение материалов» |
00615 | |||||
|
20 «Основное производство» |
00720 |
15 |
12 |
17 |
18 |
22 |
|
21 «Полуфабрикаты собственного производства» |
00821 | |||||
|
23 «Вспомогательные производства» |
00923 | |||||
|
29 «Обслуживающие производства и хозяйства» |
01029 | |||||
|
30 «Некапитальные работы» |
01130 | |||||
|
31 «Расходы будущих периодов» |
01231 | |||||
|
36 «Выполненные этапы по незавершенным работам» |
01236 | |||||
|
40 «Готовая продукция» |
01340 |
5 |
5 |
7 |
6 |
7 |
|
41 «Товары» (покупная цена) |
01441 | |||||
|
44 «Издержки обращения» |
01544 | |||||
|
45 «Товары отгруженные» |
01645 |
2 |
2 |
4 |
3 |
3 |
