Глава 2. Аналитическая часть

2.1. Общие данные

Общество с ограниченной ответственностью «Пласт» создано в 1992 г двумя физическими лицами и действует на основе заключенного уставного договора и утвержденного устава. Основной вид деятельности организации – разработка проектной и сметной документации на строительство новых и реконструкцию существующих зданий и сооружений. Право на осуществление данной деятельности подтверждается лицензией Госстроя Российской Федерации, выданной в год создания ООО «Пласт» и подтвержденная в установленном порядке в 1998 г и 2005г.

С 1992 г до 2004 г включительно ООО «Пласт» применяло общий режим налогообложения, с использованием кассового метода при определении доходов и расходов.

На основании, поданного в налоговый орган, заявления о переходе на УСНО и полученного уведомления о возможности применения УСНО организация с 1 января 2003 г перешла на УСНО, установленную главой 26.2 . В качестве объекта налогообложения были приняты доходы, уменьшенные на величину расходов.

Организация имеет в собственности офисную мебель и оргтехнику арендует офис в центре города, общей площадью 72 м2. В 2004 г и 2005 г штат работников организации составил 12 человек (коммерческий директор, технический директор, два старших инженера и восемь инженеров).

В данной работе произведен анализ влияния двух режимов налогообложения на результаты хозяйственной деятельности организации, в частности проведен анализ изменения структуры выручки и влияние некоторых факторов на изменение балансовой прибыли в результате смены налогового режима. Исходные данные для проведенного анализа получены из выписки из документов бухгалтерского учета за 2004 г и книги учета доходов и расходов за 2005 г.

2.2. Структура доходов и расходов в 2004 г и 2005 г

Источник доходов организации в анализируемых периодах – реализация проектно-сметной документации на строительство. В 2004 г доход от реализации составил 2 343 200 руб., в натуральном выражении это соответствует 730 форматам А1 графического материала. Расходы, связанные с обеспечением деятельности организации, составили 2 231 594 руб.

В 2005 г организация выполнила проектные работы в объеме 775 форматов А1 и получила доход от реализации 2 487 600 руб. Величина расходов за год составила 2 135 269 руб. Полный перечень и суммы полученных доходов и осуществленных расходов, а также уплаченных налогов и взносов в 2004 и 2005 г приведены в таблице 2.1. Сумма НДС по приобретенным товарам и услугам в 2005 г включена в себестоимость работ и выделена в таблице отдельной строкой.

Таблица 2.1 - Структура доходов и расходов, уплаченные налоги и взносов (руб.)