Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Взносы на обязательное и добравольное страхование

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – на финансирование страховой части трудовой пенсии – на финансирование накопительной трудовой пенсии

ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»

Для организации и индивидуальных прелпринимателей, производящих выплаты в пользу ФЛ – выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу ФЛ по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договоам

Зависит от возроста, пола ФЛ

Квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года

Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц,производящих выплаты ФЛ по форме утв.Приказом МНС Росии

Не позднее 20-го числа месяца следующего за отчетным периодом ( но не позднее 15 числа)

Ежемсячно в срок

Расчетный перио – календарный год

Декларация по страховым взносам на обяз.пенс.страхование

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчетным периодом 9не позжнее 14 апреля)

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за расч.период и суммой страховых взносов, подлежащей уплате

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Для индивидуальных предпринимателей - фиксированный платж

Мин.размер платежа: 100 руб. – на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50р. - накопительной

нет

Нет

Нет

В срок, установленныйв Извещении о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя

страховые взносы на обязательное соц.страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний

ФЗ от 24.07.98 № 125-ФЗ «об обязательнои соц.страховании от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний»

Начисленная по всем основаниям оплата труда работников, в т.ч.сумма вознаграждений по гражданско-правовому договору.

Устанавливается ФЗ в зависимости от класса проф.риска, применяются с учетом скидок и надбавок

Квартал, полугодие, 9 месяцев, год

Раздел III Расчетной ведомости по средствам Фонда соц.страх. Отчет от исп. Сумм на обязат.соц.страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний на фин.предупредит. .мер

Не позднее 15 числа месяца следующего за истекшим кварталом

Сумма страх.взносов перечислются страхователями, нанимающими работников по трудовому договору, ежемемячно в срок, установленный для получения в банках или кредит.орг. средств на выплатузар.платы за истеший месяц

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Добровольное страхование работников на случай временной нетрудоспособности

ФЗ от 31.12.2002 № 190-ФЗ « об обеспечении пособиями по обязат.соц.страх. граждан, работающих в орг. И индивид предприним….»

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателем в пользу ФЛ по трудовым договарам, предметом которых является выполнение работ, услуг.

3%

Устанавливается правительством РФ

Устанавливается правительством РФ

Устанавливается правительством РФ

Устанавливается правительством РФ

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость  

Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ

Ввоз товаров на таможенную территорию

10%, 20% , в зависимости от ввозимых товаров

Нет

Нет

нет

До или одновременно с принятием таможенной декларации

В случае выставления покупателю счет-фактуры с выделением суммы НДС –реализация товара

10%, 20% , в зависимости от вида реализованных товаров (работ,услуг)

Календарный месяц либо квартал, в котором выставлен счет-фактура

Титульный лист и раздел I Декларации по НДС. Табл. налог.вычетах не заполняется

Не позднее 20 числа месяца, сл. За истекшим нал.периодом

Не позднее 20 числа месяца, сл. за истекшим нал.периодом

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Акцизы

Глава 22 «Акцизы» НК РФ

Ввоз подакцизных товаров на таможннуютерриторию РФ

Ставки установлны в рублях и копейках за ед.измерения подакц.товаров а завис. От их вида

Нет

Нет

нет

До или одновременно с принятием таможенной декларации на ввозимые товары

Приобретение в собственность нефтепродуктов налогоплательщикми, имеющими свидетельство – на оптово-розничную реализацию нежтепродуктов – на оптовую реализацию нефтепрдуктов - розничную реализацию нежтепродуктов  

Ставки устанавлены в рублях за тонну нефтепродуктов в завис. от их вида

Календарный месяц

Налоговая декларация по акцизам

-непозднее 25 числа сл.месяца –не позд.25 числа месяца сл.за истекшим периодом – не позднее 10числа сл.месяца

-непозднее 25 числа сл.месяца –не позд.25 числа месяца сл.за истекшим периодом – не позднее 10числа сл.месяца

Реализ.организ.с акцизных складов алкагольной продукции (9%), преобретенной у налогоплательщиков – Производителей указанной

50% от ставоу, установленных в рублях и копейках за литр безводного Этилового спирта,

Не позднее 15 числа сл.месяца

Не позднее 25 числа – по алкогольной продукции, с 1 по 5 –реализованной не позднее 15 числа

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

продукции либо с акцизных складов др.организаций

либо за литр алкогольной продукции

Месяца следующего за отчетным – по алкагольной продукции, реализованной с 16 по последнее число отч.месяца

Продажа уплномоченными лицами конфискованных товаров и (или) бесхозяйных подакцизных товаров

Ставки установлены в рублях и копейках за ед.измерения подакц. В зав. от вида

Зависят от вида переданных подак.товаров и статуса лиц, реализ.данный товар

Зависят от вида переданных подак.товаров и статуса лиц, реализ.данный товар

Реализ. Подакциз. Товаров, происходящих и ввезенных В РФ с респ. Беларусь

Гос пошлина

Закон РФ от 09.12.91 №2005-1 «о гос.пошлине»

Взимается :

- с исковых и иных заявл.и жалоб, подпваемых в суды

· За совершение нотариал.действий нотариусом

· За гос.регистр.ЮЛ

· За выдачу док-тов судами, ,учереждениями, органами

Размеры гос. Пошлины в зависимости от объекта взимания

Нет

Нет

нет

Уплачивается:

-до подачи соотв.заявления

· При соверш. Нотариальных действий

· до подачи

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

· За совершение др.действий  

соотв.заявления

· При выдаче документов

Налог на операции с ценными бумагами

Закон от 12.12.91 № 2023-1 « о налоге на операции с ЦБ»

Номинальная сумма выпуска ЦБ, заявленная эмитентом

О,8% номин.суммы выпуска

Нет

Произвольная форма

В течении 3-х рабочих дней после уплаты налога

Одновременно с предоставлением документов на геристрацию эмиссии

Таможенная пошлина

Закон РФ «О таможенном тарифе», Таможенный кодекс

Товары, пермещаемые через границу РФ

Содержится в Таможенном кодексе, в таможенном тарифе

Нет

Нет

нет

До или одновременно с принятием там.декларации

Сбор за исп. Наименования «Россия», «РФ» и образованных на их основе

Закон РФ от 02.04.93 №4737-1 « о сборе за исп. Наименования «Россия», «РФ» и образованных на их основе Слов и словосочетаний  

Организации, осущ.предприним.деятельность, которые исп. В своих названиях наимен. «Россия», «РФ» и образованные на их основе Слова и словосочетания

0,5%от стоимоти реализованной продукции (работ,услуг)

Квартал

Расчет сумм оборота за исп. наимен. «Россия», «РФ» и образованные на их основе Слова и словосочетания

Ежеквартально в срок до 20 го числа месяца сл.за последним месяцем квартала

Ежеквартально в срок до 20 го числа месяца сл.за последним месяцем квартала

Заготовидельные, снабженческо-сбытовые и торгующие организации, которые исп. В своих названиях наимен. «Россия», «РФ» и образованные на их основе Слова и словосочетания

0,05% от оборотов по реализации товаров

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Слов и словосочетаний  

Использование иными ЮЛ в своих назв. наимен. «Россия», «РФ» и образованные на их основе Слова и словосочетания

100 МРОТ

Календарный год

Платежное поручение или его копия, удостоверяющая уплату сбора

Нет

Единовременно не позднее 25 марта года, сл. За очт.

Региональные налоги и сборы

Транспортный налог  

Глава 18 «Транспортный налог» НК РФ

Автомобили, мотоциклы, мотороллеры и т.п.,яхты, теплоходы, ,катера, самолеты, вертолеты и т.д.

Налоговые ставки, увеличенные (уменьшенные) не более чем в 5 раз относительно размеров ставок указанных в НК РФ

Календарный год

Для организаций форма деклараций устанавливается законами субъектами РФ

Для организаций – в срок установленный законами субъектов РФ

в срок установленный законами субъектов РФ. Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на основании налогового уведомления

Местные налоги и сборы

Земельный налог  

Закон РФ «О плате за землю»

Земельные участки, земельные доли и т.п.

Устанавливаются субъектами РФ

Календарный год

Для организаций – налоговая декларация по земельному налогу

Для организаций – ежегодно, но не позднее 1 июля. По вновь отведенным зем.участкам налоговые

Налог (сбор, взнос)

Основание для взимания

Объект налогообложения

Ставка налога(сбора, взноса)

Налоговый (отчетный) прериод)

Отчетность по налогу (сбору, взносу)

Сроки сдачи отчетности

Сроки уплаты налога(сбора, взноса)

Декларации предоставляются организ-ми в течении месяца с момента их предоставления

Равными долями, не позднее 15 сентября и 15 ноября. Индив.предпринимателе на основе уведомления.

Целевые сборы на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и др.

Закон «Об основах налоговой системы»

МРОТ – для индив.предприн. Годовой фонд з/пл., рассчитанный исходя из установленного МРОТ, - для ЮЛ

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Налог на рекламу

Закон «Об основах налоговой системы»

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления

Устанавливается органами местного самоуправления