2.2. В ежеквартальном отчете общества за четвертый квартал рекомендуется раскрывать дополнительную информацию. Ежеквартальный отчет общества должен содержать предусмот­ренные законодательством сведения о его деятельности за квартал.

2.3. Общество должно оперативно раскрывать информацию обо всех фактах, которые могут иметь существенное значение для акционеров и инвесторов.

В Положении об информационной политике общества следу­ет предусмотреть более подробный перечень существенных фак­тов, которые обществу рекомендуется раскрывать.

3. Предоставление информации акционерам

3.1. Рекомендуется, чтобы доступ акционеров к информации об обществе обеспечивал секретарь общества.

3.2. Акционерам общества при подготовке и проведении об­щего собрания акционеров рекомендуется предоставлять всю су­щественную информацию по каждому вопросу повестки дня.

3.3. Рекомендуется, чтобы годовой отчет акционерам обще­ства содержал необходимую информацию, позволяющую акцио­нерам оценить итоги деятельности общества за год.

4. Информация, составляющая коммерческую или служебную тайну. Инсайдерская информация.

4.1. Информация, составляющая коммерческую или служеб­ную тайну, должна быть защищена.

4.2. В обществе должен осуществляться контроль за исполь­зованием инсайдерской информации.

7. КОНТРОЛЬ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОБЩЕСТВА

Действующая в обществе система контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью направлена на обеспечение дове­рия инвесторов к обществу и органам его управления. Основной целью такого контроля является защита капиталовложений акци­онеров и активов общества.

1. Система контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества

1.1. Общество должно обеспечить создание и эффективное функционирование системы ежедневного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

1.2. Рекомендуется разграничить компетенцию входящих в сис­тему контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества органов и лиц, осуществляющих разработку, утверждение, приме­нение и оценку эффективности процедур внутреннего контроля.

1.3. Состав комитета по аудиту, ревизионной комиссии и кон­трольно-ревизионной службы общества должен позволять осуще­ствлять эффективный контроль за финансово-хозяйственной дея­тельностью общества.

1.4. Комитету по аудиту рекомендуется проводить заседания не реже одного раза в месяц и готовить свои рекомендации для совета директоров общества.

Непосредственно на заседаниях комитета по аудиту по вопро­сам исполнения финансово-хозяйственного плана, соблюдения процедур внутреннего контроля в обществе, управления рисками, нестандартных операций заслушиваются руководитель контрольно-ревизионной службы общества, иные должностные лица обще­ства, а также представители аудиторской организации.

2. Контроль за совершением хозяйственных операций

2.1. Финансово-хозяйственные операции общества, осуществ­ляемые в рамках финансово-хозяйственного плана, подлежат пос­ледующему контролю.

2.2. Нестандартные операции требуют предварительного одоб­рения совета директоров общества.

2.3. Рекомендуется, чтобы совету директоров предоставлялась полная информация о результатах финансово-хозяйственной дея­тельности общества.

3. Организация деятельности ревизионной комиссии. Порядок проведения проверок ревизионной комиссией общества должен обеспечить эффективность данного механизма контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества.

4. Аудиторская проверка. Аудиторская проверка должна проводиться таким обра­зом, чтобы результатом ее стало получение объективной и полной

информации о деятельности общества.

8. ДИВИДЕНДЫ

1. Определение размера дивидендов.

1.1. В обществе рекомендуется установить прозрачный и по­нятный акционерам механизм определения размера дивидендов и их выплаты.

1.2. Информация о принятии решения (об объявлении) о выплате дивидендов должна быть достаточной для формирова­ния точного представления о наличии условий для выплаты диви­дендов и порядке их выплаты.

1.3. Порядок определения размера дивидендов должен ис­ключать возможность введения акционеров в заблуждение отно­сительно их размера.

В соответствии с законодательством дивиденды по обыкно­венным и привилегированным акциям выплачиваются из чистой прибыли общества. При определении размера чистой прибыли обществу надлежит исходить из того, что размер чистой прибыли для целей определения размера дивидендов не должен отличать­ся от размера чистой прибыли для целей бухгалтерского учета, поскольку в ином случае размер дивидендов будет рассчитывать­ся исходя из заниженной либо завышенной суммы, что означает существенное ущемление интересов акционеров.

2. Выплата дивидендов. Порядок выплаты дивидендов должен наилучшим обра­зом способствовать реализации права акционеров на их получение.

3. Последствия неполной или несвоевременной выплаты дивидендов.

Обществам рекомендуется предусмотреть санкции, применя­емые к генеральному директору (управляющей организации, уп­равляющему) и членам правления в случае неполной или несвоев­ременной выплаты объявленных дивидендов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обществом обя­занности по выплате объявленных дивидендов является наруше­нием законодательства и существенно подрывает доверие к обще­ству. В этой связи обществу надлежит установить такой порядок выплаты дивидендов, при котором в случае его нарушения совет директоров общества совместно с ревизионной комиссией имел бы право уменьшить размер вознаграждения генеральному ди­ректору (управляющей организации, управляющему) и членам правления или освободить их от исполняемых обязанностей.

9.УРЕГУЛИРОВАНИЕ КОРПОРАТИВНЫХ КОНФЛИКТОВ

Осуществление обществом предпринимательской деятельнос­ти, успешное решение задач и достижение целей, поставленных перед обществом при его учреждении, возможны лишь при нали­чии в нем условий для предупреждения и урегулирования корпо­ративных конфликтов — конфликтов между органами общества и его акционерами, а также между акционерами, если такой конф­ликт затрагивает интересы общества.

Предупреждение и урегулирование корпоративных конфлик­тов в обществе в равное мере позволяет обеспечить соблюдение и охрану прав акционеров и защитить имущественные интересы и деловую репутацию общества. Как предупреждению, так и урегу­лированию корпоративных конфликтов способствует точное и безусловное соблюдение обществом законодательства, а также его добросовестное и разумное поведение во взаимоотношениях с ак­ционерами.

Нижеуказанные положения о досудебном урегулировании корпоративных конфликтов не препятствуют лицам, чьи права нарушены, обращаться в судебные органы.

1 Общие положения.

- Эффективность работы по предупреждению и урегули­рованию корпоративных конфликтов предполагает максимально полное и скорейшее выявление таких конфликтов, если они воз­никли или могут возникнуть в обществе, и четкую координацию действий всех органов общества.

- Позиция общества в корпоративном конфликте должна основываться на положениях законодательства.