Анализ финансово-экономического состояния предприятияРефераты >> Экономическая теория >> Анализ финансово-экономического состояния предприятия
Экономическая рентабельность составила за отчетный год 16,9 % и возросла по сравнению с прошлым годом на 0,3%, т.е. увеличилась прибыль которую получают в расчете на рубль своего имущества.
Экономическая рентабельность повышается при неизменной рентабельности продаж и росте объема реализации, опережающем увеличении стоимости активов, то есть ускорение оборачиваемости актива. И, наоборот, при неизменной ресурсоотдаче рентабельность активов может расти за счет роста рентабельности продаж.
Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижением затрат, однако эти способы недостаточно надежны в нынешних условиях. Политика укрепления финансового состояния состоит в том, чтобы увеличивать реализацию той продукции, необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры.
Рентабельность собственного капитала составила на 01.01.99г. 20,8%, уменьшилась эффективность использования собственного капитала на 0,11% по сравнению с 1997 годом.
2.6. Анализ движения денежных средств МТП магазин “Шанс”
Для проведения анализа движения денежных средств МТП магазин “Шанс” примем две недели приведенные в таблице 16 и 17. Эти таблицы различаются между собой тем, что в табл. 16 анализ движения денежных средств проводится по видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), а в табл. 17 исследуется структура притока и оттока средств по проведенным операциям.
В табл. 1 производится корректировка движений денежных средств по текущей деятельности. К величине расходования последних следует добавить оплату труда и отчисления на социальные нужды (Приложение 4, ф.№ 4, стр. 140-150), так как эти расходы напрямую связаны с основной деятельностью п\п.
Таблица 16.
Движение денежных средств МТП магазин “Шанс” по
видам деятельности за 1998 год
| Показатель | Поступило, руб. | Направлено, руб. | Сумма, руб. |
|
1. Остаток денежных средств на начало 1998г. | -- | -- | 77576 |
|
2. Движение средств по текущей деятельности | 6993152 | 6532613 | -- |
|
3. Оплата труда | -- | 324292 | -- |
|
4. Отчисления на социальные нужды | -- | 112710 | -- |
|
5. Всего по текущей деятельности | 6993162 | 6969615 | 23537 |
|
6. Движение средств по инвестиционной деятельности | -- | -- | -- |
|
7. Движение денежных средств по финансовой деятельности | -- | -- | -- |
|
8. итого чистое изменение средств | -- | -- | 23537 |
|
9. Остаток денежных средств на конец 1998г. | -- | -- | 101113 |
По данным табл. 16 в отчетном периоде остаток денежных средств увеличился на 23537 руб. и на конец периода составил 101113 руб. Движение денежных средств происходит только по текущей деятельности.
Данные табл. 17 позволяют провести исследование источников и направления расходования денежных средств МТП магазин “Шанс”. Сумма всех поступлений средств составляет 100%, а каждая позиция выражается в процентном отношении к сумме источников денежных средств.
Таблица 17.
Анализ поступлений и использования денежных средств
МТП магазин “Шанс” за 1998 год
| Показатель | Абсолютная величина, руб. | Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
|
1. Поступления и источники денежных средств | ||
|
Выручка от реализации товаров, работ, услуг | 6967360 | 99,6 |
|
Реализация основных средств и иного имущества | -- | -- |
|
Авансы полученные от покупателей | -- | -- |
|
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования | -- | -- |
|
Кредиты, займы | -- | -- |
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 2671 | 0,04 |
|
Прочие поступления | 23121 | 0,36 |
|
Всего поступлений денежных средств | 6993152 | 100,00 |
|
2. Использование денежных средств | ||
|
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг | 6014176 | 86,3 |
|
Оплата труда | 324292 | 4,7 |
|
Отчисления на социальные нужды | 112710 | 1,62 |
|
Выдача подотчетных сумм | 114536 | 1,64 |
|
Финансовые вложения | -- | -- |
|
Выплата дивидендов, процентов | -- | -- |
|
Расчеты с бюджетом | 304841 | 4,37 |
|
Оплата процентов по кредитам, займам | -- | -- |
|
Прочие выплаты, перечисления | 99060 | 1,03 |
|
Итого использовано денежных средств | 6969615 | 99,66 |
|
3. Изменение денежных средств | 23537 | 0,34 |
Скачать реферат
