Анализ структуры, состава и динамики капитала РУП "Гомельский химический завод"Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ структуры, состава и динамики капитала РУП "Гомельский химический завод"
СОК = Собственный капитал + Фонд потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей – Внеоборотные активы.
Для расчета влияния факторов на величины собственного оборотного капитала используется метод сравнения.
Таблица 8 - Уровень и динамика собственного оборотного капитала РУП "Гомельский химический завод" в 2002 году
В млн. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Уровень влияния на СОК | Темп роста, % |
|
1. Собственный капитал в т. ч. 1.1.Уставный фонд 1.2.Резервный фонд 1.3.Фонды накопления 1.4.Прочие источники 2. Долгосрочные обязательства 3. Внеоборотные активы в т. ч. 4. Основные средства 4.1.Нематериальные активы 4.2.Незавершенные капитальные вложения 4.3.Долгосрочные финансовые вложения 4.4.Прочие внеоборотные активы 5. Фонды потребления 6. Резервы предстоящих расходов и платежей 7. Собственный оборотный капитал (стр. 1 + стр. 2 – стр. 3 + стр.5 + стр.6) |
95161 10570 2755 4392 77444 - 90251 88213 6 1963 69 - -549 - 4361 |
136528 10570 228 15381 110349 - 130869 116611 23 14049 186 - -1547 - 4112 |
+41367 0 -2527 +10989 +32905 - +40618 +28398 +17 +12086 +117 - -998 - -249 |
+41367 0 -2527 +10989 +32905 - -40618 -28398 -17 -12086 -117 - -998 - -249 |
143,5 100,0 8,3 350,2 142,5 - 145,0 132,2 383,3 715,7 269,6 - 281,8 - 94,3 |
Из данных таблицы 8 видно, что собственный оборотный капитал предприятия сократился на 249 млн. руб. или на 5,7 %. Наибольшее влияние на прирост оказали приросты фондов накопления и прочих источников собственного капитала. Увеличение суммы основных средств и незавершенных капитальных вложений, наоборот, оказали наибольшее отрицательное влияние на уровень собственного оборотного капитала. Также отрицательным образом на уровне собственного оборотного капитала сказался перерасход фонда потребления на 1547 млн. руб.
Значительный удельный вес в составе источников формирования капитала предприятия в настоящее время занимает кредиторская задолженность. Кредиторскую задолженность, также как и дебиторскую, изучают в динамике, по отдельным ее видам и срокам образования.
Для изучения состава, структуры и динамики кредиторской задолженности составляется аналитическая таблица 9.
Таблица 9 - Состав, структура и динамика кредиторской задолженности РУП "Гомельский химический завод" в 2002 году
В млн. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста, % | |||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | суммы | уд. веса, п.п. | ||
| Расчёты: 1. С поставщиками и подрядчиками 2. По векселям к уплате 3. По авансам полученным 4. С бюджетом 5. По страхованию и социальному обеспечению 6. По оплате труда 7. С дочерними и зависимыми обществами 8. С прочими кредиторами |
3583 - 659 126 110 294 - 90 |
73,7 - 13,6 2,6 2,3 5,9 - 1,9 |
2146 65 2540 382 162 400 - 99 |
37,0 1,1 43,8 6,6 2,8 7,0 - 1,7 |
-1437 +65 +1881 +256 +52 +106 +9 |
-36,7 +1,1 +30,2 +4,0 +0,5 +1,1 - -0,2 |
59,9 - 385,4 303,2 147,3 136,1 - 110,0 |
|
Кредиторская задолженность – всего в т. ч. - просроченная |
4862 1810 |
100 37,2 |
5794 1008 |
100 17,4 |
+932 -802 |
- -19,8 |
119,2 55,7 |
Данные таблицы 9 говорят о том, что в структуре кредиторской задолженности предприятия произошли значительные изменения. Увеличился удельный вес задолженности бюджету на 1,2 процентных пункта (с 1,4 до 2,6 %). Тревожит также рост доли кредиторской задолженности по авансам полученным с 13,6 до 43,8 %. При этом также несколько увеличился удельный вес задолженности по оплате труда с 5,9 до 7,0 %. Стоит отметить значительное сокращение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Ее доля снизилась с 73,7 до 37,0 % (на 36,7 процентных пункта). К концу года предприятие смогло изыскать средства и частично решило вопрос резкого увеличения просроченной кредиторской задолженности на начало 2002 года. В результате ее доля в общей сумме кредиторской задолженности сократилась на 19,8 процентных пункта (с 37,2 до 17,4 %).
В процессе анализа структуры капитала предприятия важное значение имеет сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности.
Для сравнительной характеристики этих показателей составляется аналитическая таблица 10.
Таблица 10 – Состав дебиторской и кредиторской задолженности
на конец отчетного периода.
В млн. руб.
| Показатель |
Дебиторская задолженность |
Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | |
| дебиторской | кредиторской | |||
| Расчёты За заказы, работы и услуги По векселям По авансам С дочерними и зависимыми обществами С прочими |
43 19 4 - 1532 |
2546 65 2540 - 643 |
- - - - 889 |
+2503 +46 +2536 - - |
|
Итого |
1598 |
5794 |
4196 | |
