9.1.1.1.1.1

Для проведения внутреннего аудита на Гомельском химическом заводе в 1999 году был создан контрольно-ревизионный отдел. Он непосредственно подчиняется заместителю директора по экономическим вопросам.

В функции контрольно-ревизионного отдела входят следующие вопросы:

§ контроль за состоянием активов и недопущение убытков;

§ под­тверждение точности информации, используемой руководством при принятии решений;

§ подтверждение выполнения внутрисистемных контрольных процедур;

§ анализ эффективности функционирования системы внутрен­него контроля и обработки информации и др.

В рамках внутреннего аудита осуществляется не только детальный контроль за сохранностью активов, но и контроль за политикой и качеством менеджмента.

Контрольно-ревизионным отделом завода за 12 месяцев 2002г. произведены проверки:

1. Проверка кассовых операций (IX.2001г. – 08.2002г.) (порядок оформления кассовых документов, соблюдение лимита остатка кассы, своевременное и в полном объеме оприходование полученных в банке денежных средств, целевое их использование, своевременность сдачи в банк торговой выручки – нарушений не установлено).

2. Проверка порядка начисления и выдачи командировочных расходов в пределах Республики Беларусь, в ближнее и дальнее зарубежье (X.2001г. – 08.2002г.) – завышена себестоимость на 2181 тыс. руб., необоснованно взят в зачет НДС 44 тыс. руб., по приобретению основных средств и нематериальных активов. Нарушения устранены.

3. Проверка операций по расчетному счету, правильность отнесения затрат на себестоимость (09.2001г. – 08.2002г.) (занижена прибыль на 22071,9 тыс. руб.).

4. Проверка расчетов по заработной плате (правильность начисления, заполнение табелей учета рабочего времени, правильность исчисления подоходного налога, соответствие данных синтетического учета с аналитическим – арифметические ошибки: недоплата – 18,6 тыс. руб., переплата – 11,3 тыс. руб.).

5. Выборочные проверки наличия и порядок хранения товарно-материальных ценностей в кладовых цехов завода, на складе “Лакокрасок” в санатории – профилактории (излишек в сумме 2492 тыс. руб. оприходован, недостача в сумме 540,3 тыс. руб. возмещена).

6. Проверка выдачи талонов на ЛПП и на молоко работникам цехов, работающих во вредных условиях, в соответствии с фактически отработанным временем (0,4 м.ц.2002г.). (Необоснованно выдано талонов на 106,4 тыс. руб.). Данная сумма удержана из заработной платы работников в июле месяце 2002г.

7. Пересчет талонов ЛПП и молоко отоваренных КОП и принятых бухгалтерией завода (май, июнь 2002г.) – недостача – 22,4 тыс. руб. (талоны не соответствующего образца).

8. Проверка учета, хранения и сдачи драгметаллов.

9. Внезапные инвентаризации наличных денег в кассе завода – ежемесячно. Нарушений не установлено.

10 Проверки проведенные на РУП «Гомельский химический завод»

контролирующими органами в 2002 году.

1. ОБЭБ СОВД г. Гомеля - авансовые отчеты 15.01.2002г.

2. Комитет гос. контроля - проверка финансово-хозяйственной

Гомельской области

16.01. – 15.02.2002г. деятельности

3. ИМНС по г. Гомелю - выездная налоговая проверка 22.01. – 14.02.2002г.

4. Отдел ценообразования Гом. облисполкома - ценообразование

22.01. - 07.02.2002г.

5. ИМПС по Советскому - проверка подоходного налога

р-ну г. Гомеля

4.04. - 12.02.2002г.

6. Комитет по труду Гомельского облисполкома - оплата труда работ. 16.01. – 12.02.2002г.

7. ОБЭП СОВД г. Гомеля - копии договоров и актов выполненных. 11.02. – 11.01.2002г. работ по кровле

8. Сов. отделение ОАО БПСБ - соблюдение Положения

г. Гомеля. 21.02.2002г. операций с получен. ин.валюты

9. ИМНС по Н-Белицкому р-ну - дебиторская задолженность с ОДО 14.03.2002г.

«Монтажремналадка»

10. Комитет гос. контроля - поставка удобрений под весенний сев 10.04.2002г.

11. Концерн Белнефтехим - комплексная ревизия фин-хоз. 15.04.– 25.05.2002г. деятельности 1999 – 2001,

1-й кв. 2002г.

12. Инспекция МНС по Н–Белицкому р-ну - дебит. задолженность с 20.05.2002г. ОДО «Монтажремналадка»

13. Инспекция МНС по Н-Белицкому р-ну - дебитор. задолженность с 06.06.2002г. ОДО «Монтажремналадка»

14. Инспекция МНС по г. Гомелю - нулевая ставка по НДС 24.06.2002г.

15. Инспекция МНС по Н-Белицкому р-ну - дебитор. задолженность с 02.07.2002г. ОДО «Монтажремналадка»

16. ИМНС по г. Гомелю - нулевая ставка по НДС 10.07.2002г.

17. ИМНС по Н-Белицкому р-ну - встречная проверка с ОДО 18.07.2002г. «Салекс»

18. КГК по Гомельской - соблюдение законодательств РБ 19.07 – 26.07.2002г.

области

19. Прокуратура г. Гомель - реализация Директив Президента 13.08.2002г. РБ от 16.04. 02 IX 101

20. Управление статистики - достоверность отчетных данных 27.08. – 29.08.202г.

21. ИМНС по Н-Белицкому р-ну - дебитор. задолженность с ОДО 09.09.2002г. «Монтажремналадка»

22. ИМНС по Сов. р-ну г. Гомеля - проверка по вопросу оказания 08.10.2002г. услуг автобусом

23. ИМНС по г. Гомелю - нулевая ставка по НДС 31.10.2002г.

24. ИМНС по Гомельскому р-ну - подоходный ремонт 04.11.2002г. в санаторий – профилакторий.

25. ИМНС по Гомельской обл. - встречная проверка о 19.11.2002г. взаимоотношениях с ОДО «Нестерко»

26. Гом. облкомитет природных

ресурсов и охраны окружающей среды - соблюдение природоохранного

04.12.2002г. законодательства

Список литературы

1. Закон Республики Беларусь "О бухгалтерском учете и отчетности" от 18.10.1994 №3321-XII (в редакции от 17.12. 2002г. № 29).

2. Закон Республики Беларусь «Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью» от 9 декабря 1992 г. с изменениями и дополнениями // Ведомости Верховного Совета – 1992. - № 35.

3. Закон Республики Беларусь «О предприятиях в Республике Беларусь» от 14.12.1990г. №462-ХII с изменениями и дополнениями от 23.04.1992г. №1620-ХII, 27.01.1993г. №2131-ХII, 29.06.1993г. №2451-ХII, 10.12.1994г. №2634-ХII / Справочник юрисконсульта: В 4 т. Т. 1. – Мн.: Амалфея 1997. – 608 с.

4. Закон Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" от 8.11.1994 г.

5. Декрет Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 №11 ”Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования” (в редакции от 16.11 2000 №22).

6. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.11.99г. № 1825 "О нормативном регулировании понятия "чистые активы".

7. Постановление Совета Министров РБ от 28.04.2000 г. №605 «Об утверждении Положения о резервном фонде заработной платы» // Главный бухгалтер. – 2000 г. - №20. – С. 72-73.

8. Приказ Минфина РБ от 20.01.2001 г. N 23 Порядок заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности // Главный бухгалтер. – 2001 г. - №4.

9. Положение о порядке государственного регулирования аудиторской деятельности и контроле за ее осуществлением в РБ, утвержденное Постановлением Совмина РБ от 30.11.1999 г. № 1862