№ п/п

Документ и содержание операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Учет денежных средств

1

Устав. Протокол собрания учредителей

По решению учредителей увеличен Уставный капитал предприятия

60878

75

80

2

Выписка из расчетного счета.

Зачислены на расчетный счет взносы в Уставный капитал

50078

51

75

3

Выписка из расчетного счета и договор ссуды.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

2088

51

66

4

Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер.

Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды.

2078

50

51

5

Расходный кассовый ордер.

Выдано под отчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды.

2078

71

50

6

Авансовый отчет Петрова А. С. Денежные и товарные чеки магазина.

Приобретены в магазине за наличный расчет:

- канцтовары для офиса фирмы

- хозинвентарь

Итого:

687

1368

2055

10

71

7

Приходный кассовый ордер.

Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм

23

50

71

Учет основных средств:

8

Акт приемки передачи основных средств.

Получены от учредителя основные средства

10870

08

75

9

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы на станок F1, не требующий монтажа:

- его стоимость

- НДС

Итого:

15878

2838

18736

08

19/1

60

60

10

Счет и договор с посреднической организацией.

Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:

- стоимость услуги

- НДС

Итого:

878

158

1036

08

19/1

76

76

11

Расчетно-платежные документы транспортной организации.

Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

8257

1486

9743

08

19/1

76

76

12

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Оплачены полностью:

- счета поставщика

- услуги посреднической организации

- услуги транспортной организации

Итого:

3736

1036

1486

6258

60

76

76

51

51

51

13

Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию.

Принят в эксплуатацию станок F1.

35883

01

08

14

Ведомость начисления износа основных средств.

Начислен износ по нормам амортизации:

- оборудования и здания цеха

- здания офиса

Итого:

4780

587

5367

25

26

02

02

15

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:

- стоимость ремонта

- НДС

Итого:

8788

141

929

25

19/4

60

60

16

Выписка из расчетного счета и платежное поручение.

Перечислено в оплату платежных документов подрядчика.

929  

60

51

17

Акт о ликвидации.

Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации):

- первоначальная стоимость

- износ на день ликвидации

12878

12878

01/2

02

01/1

01/2

18

Договор дарения.

Получен безвозмездно компьютер по рыночной стоимости

18780

18780

18780

08

01

08

98

08

98

19

Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи.

Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера и установлен дисковод для лазерных дисков:

- стоимость блока оперативной памяти

- стоимость дисковода

- установка оперативной памяти и дисковода

- НДС

Итого:

1887

1870

1850

1009

6616

08

08

08

19/4

76

76

76

76

20

Расчет бухгалтерии.

Затраты по проведенной модернизации относятся на увеличение балансовой стоимости компьютера. Одновременно увеличивается добавочный капитал на сумму затрат модернизации.

5607  

01

08

21

Выписка из расчетного счета.

Оплачен счет ремонтной организации.

66/6

76

51

22

Расчетно-платежные документы.

Предъявлены покупателю платежные документы за проданное оборудование (станок Б-2):

- продажная стоимость

- НДС

Итого:

28785

5181

29303

-

-

62

-

-

91/1

23

Акт приема-передачи.

Передан покупателю станок Б-2:

- первоначальная стоимость

- амортизация на день передачи

- остаточная стоимость

28780

578

28202

01

02

91/2

01

01

01/2

24

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку.

5181  

91/2

68/3

25

Выписка из расчетного счета. Платежное поручение.

Поступила выручка от продажи станка Б-2.

29303  

51

62

26

Расчет бухгалтерии.

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от выбытия станка Б-2.

5259  

91/9

99

27

Акт приемки-передачи.

Принят в текущую аренду склад для хранения продукции

35878

001

28

Расчет бухгалтерии.

Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:

- сумма арендной платы

- НДС

Итого:

2878

518

3396

25

91/1

76

76

29

Платежное поручение.

Перечислена арендная плата за отчетный месяц

3396

76

51

Учет материалов:

30

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:

- их стоимость

- НДС

Итого:

37880

6818

44698

10

19/2

60

60

31

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

9878

1778

11656

10

19/4

60

60

32

Выписка из расчетного счета и платежное поручение.

Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку.

56354  

60

51

33

Требование.

Отпущены со склада материалы по покупным ценам:

- для изделия А

- для изделия Б

- для исправления брака по изделию А

Итого:

18780

9780

1880

30440

20/1

20/2

28

10

10

10

34

Расчет списания ТЗР (см. приложения)

Списываются ТЗР на израсходованные материалы:

- для изделия А

- для изделия Б

- для исправления брака по изделию А

Итого:

18780

9780

1880

30440

20/1

20/2

28

10

10

10

35

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы поставщика за инвентарь и хозяйственные принадлежности:

- их стоимость

- НДС

Итого:

40878

7358

48236

10

19/3

60

60

36

Накладная.

Отпущены материалы со склада в офис на хознужды.

38700

26

10

37

Акт на списание инвентаря и хозяйственных принадлежностей.

-

-

-

38

Расчетно-платежные документы.

Предъявлены покупателю платежные документы за материалы, подлежащие реализации:

- их стоимость

- НДС

Итого:

8878

1598

10476

62

91/1

39

Расчет бухгалтерии.

Списана стоимость проданного материала.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданный материал.

6878

1598

91/2

91/2

10

68/3

40

Расчетно-платежные документы.

Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов покупателю:

- стоимость доставки

- НДС

Итого:

1878

338

2216

44

19/2

76

76

41

Выписка из расчетного счета.

Поступила выручка за проданные материалы.

10476

51

62

42

Расчет бухгалтерии.

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от реализации материала.

1878

122  

91/2

91/9

44

43

Выписка из расчетного счета.

Оплачен счет транспортной организации.

2216  

76

51

Учет расчетов по оплате труда:

44

Расчет бухгалтерии.

Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (суммы созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)

18765

25

96

45

Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

- рабочим за изделие А

- рабочим за изделие Б

- рабочим за исправление брака по изделию А

- управлению и служащим цеха

- управлению и служащим офиса

- рабочим за очередные отпуска

Итого:

48780

38780

8878

17870

13870

14870

143048

20/1

20/2

28

25

26

96

70

70

70

70

70

70

46

Расчет бухгалтерии (см. приложение).

Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы 35,6%:

- рабочим за изделие А

- рабочим за изделие Б

- рабочим за исправление брака по изделию А

- управлению и служащим цеха

- управлению и служащим офиса

- рабочим за очередные отпуска

Итого:

17365

13805

3160

6359

4936

5292

50921

20/1

20/2

28

25

26

96

69

69

69

69

69

69

47

Расчетно-платежная ведомость.

Удержано из заработной платы:

- подоходный налог (13%)

- по исполнительному листу

- в возмещение потерь от брака

Итого:

18780

2588

4078

25446

70

70

70

68/1

76

73

48

Расчет бухгалтерии.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни.

878

69

70

49

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Перечислено с расчетного счета:

- в бюджет подоходный налог

- алименты по исполнительным листам

- социальные фонды (35,6%)

Итого:

18780

2588

50921

72289

68/1

76

69

51

51

51

50

Приходный кассовый ордер.

Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы.

108780

50

51

51

Расходный кассовый ордер.

Выдана по ведомости заработная плата.

98780

70

50

52

Расчет бухгалтерии.

Депонирована не востребованная в срок заработная плата.

10000

70

76

Учет затрат на производство

53

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы электросбыта за использованную оборудованием цеха электроэнергию:

- ее стоимость

- НДС

Итого:

6870

1236

8106

25

19/4

60

60

54

Выписка из расчетного счета и платежное поручение.

Оплачены счета электросбыта.

8106

60

51

55

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на пользователей автодорог (отнести на увеличение общехозяйственных расходов)

6870

-

-

56

Расчет бухгалтерии (см. приложение).

Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы.

33819

27187

5968

20/1

20/2

28

25

25

25

57

Расчет бухгалтерии (см. приложение).

Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы.

29627

23818

5228

20

20

28

26

26

26

58

Расчет бухгалтерии.

Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовления изделия А.

25565  

20/1

28

59

Накладные и расчет бухгалтерии.

Принята из производств на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет):

- фактическая себестоимость изделия А

- фактическая себестоимость изделия Б

Итого:

150696

91899

4259

43

20

Учет готовой продукции и ее продажи

60

Платежные требования-поручения.

Предъявлены расчетно-платежные документы покупателям за отгруженную им продукцию в отпускных ценах (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция):

- изделие А

- изделие Б

- НДС

Итого:

168780

128780

56878

354438

62

90/1

61

Расчет бухгалтерии.

Списана фактическая себестоимость продукции.

207181

90/2

43

62

Расчет бухгалтерии.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию

56878  

90/3

68/3

63

Расчетно-платежные документы поставщика.

Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:

- стоимость услуг

- НДС

Итого:

2587

465

3052

44

19/4

76

76

64

Расчетно-платежные документы поставщика.

Приняты к оплате счета за рекламу в отчетном месяце:

- стоимость рекламы

- НДС

Итого:

3288

591

3879

44

19/4

76

76

65

Выписка из расчетного счета.

Оплачены счета:

- транспортного предприятия

- рекламного агентства

Итого:

3052

3879

6931

76

76

51

51

66

Расчет бухгалтерии.

Списываются полностью коммерческие расходы отчетного периода

5875

90/2

44

67

Выписка расчетного счета и платежные поручения.

Поступил платеж согласно по предъявленным ему расчетно-платежным документам.

354438  

51

62

Учет финансовых результатов и использования прибыли:

68

Расчет бухгалтерии.

Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции

84504

90/9

99

69

Расчет бухгалтерии.

Начислен признанный предприятием штраф за нарушение условий поставки продукции.

4870

4870

91/2

99

76

91/9

70

Расчет бухгалтерии.

Начислены налоги за отчетный период:

- налог на рекламу

- налог на имущество

Итого:

187

5598

5785

91/2

91/2

99

68/6

68/5

91/2

71

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль:

- в федеральный бюджет

- бюджет субъектов

- местный бюджет

Итого:

1690

20280

99

68/2

72

Расчет бухгалтерии.

В соответствии с Уставом начислен резервный капитал предприятия в соответствии с учетной политикой предприятия.

58439  

84

82

73

Расчет бухгалтерии.

В соответствии с уставом вся прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия по итогам отчетного года, направлена на выплату доходов учредителям.

13720  

84

75

74

Расчет НДС.

Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам:

- материальные ресурсы

- услугам производственно-коммерческого характера

- основным средствам

Итого:

6818

15977

2858

25633

68/3

68/3

68/3

19/2

19/4

19/1

75

Выписка из расчетного счета и платежные поручения.

Перечислены в бюджет:

- НДС

- Налог на прибыль

- Налог на пользователей автодорог

- Налог на имущество

- Налог на рекламу

Итого:

89310

1690

-

5598

187

71132

68/3

68/2

-

68/5

68/6

51

51

-

51

51

76

Расчет бухгалтерии.

Списываются по назначению суммы начисленного и уплаченного налога на прибыль.

-

-

-

77

Расчет бухгалтерии.

Закрываются счета финансовых результатов использования прибыли.

72159  

99

84