В ООО «КОММЕТПРОМ» применяет форму безналичных расчетов платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Схема расчетов платежными поручениями на предприятии ООО «КОММЕТПРОМ» представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Схема расчетов платежными поручениями в ООО «КОММЕТПРОМ».

1. Между поставщиком и покупателем заключается договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги).

3. Покупатель передает платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку с расчетного счета о списании денежных средств.

5.Банк плательщика передает платежное поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку из расчетного счета о зачислении суммы платежа.

Платежными поручениями могут производиться:

· перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

· перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

· перечисления денежных средств в целях возврата - размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

· перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных зако­нодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 части I Гражданского кодекса РФ.

Платежное поручение в ООО «КОММЕТПРОМ» составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению ЦБ РФ от 27.04.02 № 2-П. (Приложение 13).

Форма расчетов платежными поручениями является выгодной для плательщика, когда оплата производится за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги. Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.

ООО «КОММЕТПРОМ» сдает денежную наличность по объявлениям на взнос наличными (Приложение 14).

Прядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступлению их в кассы в дни работы учреждений банков, при этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

· для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

· для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режи­ма работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

· для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

Причем организация может вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Для получения в банке денег необходимых на выплату: заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие имеет чековую книжку. Чековая книжка содержит 25 чеков и выдается организации по заявлению установленного образца (Приложение 16).

Синтетический учет операций на расчетном счете бухгалтерия предприятия ООО «КОММЕТПРОМ» ведет, в соответствии с планом счетов, на активном счете 51 «Расчетный счет».

Дебет счета 51 «Расчетный счет» отражает остаток денежных средств на начало месяца и поступление средств в течении месяца, а по кредиту - расходование денежных средств с расчетного счета.

Для учета операций со счетом 51 «Расчетный счет» предназначен журнал-ордер № 2 «Расчетный счет», отражающий обороты по кредиту счета за месяц. По дебету счета ведется записи в ведомости №2. Все записи в журнале-ордере № 2 ведутся на основании выписок из банка с расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием ООО «КОММЕТПРОМ».

Выписка из расчетного счета - это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.

В выписке указывается:

· номер расчетного счета клиента;

· дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же являете) входящим остатком для последующей выписки);

· номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

· корреспондирующий счет - шифр бухгалтерии банка, которым закоди­рованы финансовые операции предприятия;

· суммы по дебету и кредиту;

· остаток наличия средств на дату выписки.

Выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ООО «КОММЕТПРОМ» ежедневно (Приложение 16).

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником, поэтому:

· по дебету отражаются расходные операции для банка, т.е. уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);

· по кредиту - приходные операции для банка, т.е. поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и записывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания - по кредиту.

В выписке из расчетного счета предприятия закодированы финансовые операции, оформленные банковскими документами.

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются № счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет», а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

Бухгалтер проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

В журнале – ордере и в ведомости записи делаются по корреспондирующими счетам итогами по одной выписке банка. Условием для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена. Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за период выписок из банка.