Следовательно данная фирма не ведет счетов фактур , т.к. они связаны с уплатой налога на добавленную стоимость.

Задача 2:

При выполнении работы работнику фирмы еженедельно приходиться выезжать в Москву, где для передвижения он пользуется городским метро. Расходы на проезд в метро фирма относит на себестоимость продукции. Проведите аудиторскую проверку и выявите возможные нарушения.

Решение :

На основании Постановления Правительства РФ от 05.08.92г. № 552 ( в ред. от 12.07.99г.) суммы , возмещаемые работникам на транспортные услуги относятся на прибыль , остающуюся в распоряжении организации.

Данная фирма не правильно относит расходы по проезду, она относит их на себестоимость , а должна относить на прибыль , при этом сумма проезда в метро должна быть включена в совокупный годовой доход данного работника и подлежит обложению подоходным налогом, так же с этой суммы работник должен заплатить 1 % в пенсионный фонд. Предприятие на сумму проезда оплаченную за счет прибыли должно начислить налоги во внебюджетные фонды: в пенсионный фонд по ставке 28%,

в Фонд Обязательного мед. страхования по ставкам 3,4% и 0,2%,

в Государственный Фонд Занятости по ставке 1,5%,

в Фонд Социального страхования по ставке 5,4 %.

Возможные проводки по данной задаче:

Д 71 К 50 - Выдана в подотчет.

Д 26 К 71 - Списать сумму затрат относящуюся на себестоимость.

Д 88 К 71 - Сумма проезда в метро.

Д 88 К 68 - Сумма подоходного налога.

Д 88 К 69 - Сумма пенсионного фонда ( 28%).

Д 70 (71) к 69 - Удержание 1% пенсионного фонда.

Используемая литература:

1. П.И.Камышанов. Практическое пособие по аудиту. Мостка. Инфа - М. 1996г.

2. Аудит предприятия. Учебное пособие. Москва. Издательства «Дело». 1995г.

3. Подшивка журналов «Главбух» за 1998-1999гг.

4.Лекции.

5.Информационная система «Консультант Плюс- Российское законодательство».