№

п/п

Содержание операции

Корреспонди­рующие счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Счет-фактура. Принят к оплате счет по­ставщика за поступившие на склад мате­риалы, в том числе:

сырье и материалы по учетным ценам: 1 250 000 руб., отклонения: + 20 000 руб.

10/1

60

1 270 000

2.

Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе:

- от подотчетных лиц по учетным ценам:

4 500 руб., отклонения: + 400 руб.;

- отходы от производства продукции А по учетным ценам: 6 200 руб., отклонения: + 500 руб.

10/6

71

20-1

4 900

6 700

3.

Лимитно-заборные карты. Отгружены со склада сырье и материалы по учетным це­нам на производство продукции:

А

Б

Итого

20-1

20-2

10/1

1 275 000

360 000

1 635 000

4.

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материа­лам на производство продукции:

А

Б

Итого

20-1

20-2

10/1

70 125

19 800

89 925

5.

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це­нам:

- на хозяйственные нужды основных цехов

- в ремонтно-механическую мастерскую

- на общехозяйственные нужды

- на строительство корпуса основного цеха.

Итого

25

23

26

08

10/6

115 400

120 300

15 200

130 600

381 500

6.

Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материа­лам:

- на хозяйственные нужды основных цехов

- в ремонтно-механическую мастерскую

- на общехозяйственные нужды

- на строительство корпуса основного цеха.

Итого

25

23

26

08

10/6

10 040

10 466

1 322

11 362

33 190

7.

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину ию­ля 2003г. и на командировки

50

51

6 442 000

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:

- в погашение задолженности по заработ­ной плате

- под отчет на командировочные расходы

Итого

70

71

50

6 424 000

18 000

6 442 000

9.

Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная пла­та за август:

- рабочим за изготовление продукции А

- рабочим за изготовление продукции Б

- рабочим за строительство корпуса основного цеха

- административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

- административно-управленческому пер­соналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов

Итого

20-1

20-2

08

25

26

70

3 500 000

2 400 000

960 000

1 900 000

840 000

9 600 000

10.

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

- на социальное страхование (4 %)

- в пенсионный фонд (28 %)

- по обязательному медицинскому страхо­ванию (3,6 %)

Рабочим за изготовление продукции Б

- на социальное страхование (4 %)

- в пенсионный фонд (28 %)

- по обязательному медицинскому страхо­ванию (3,6 %)

Рабочим за строительство корпуса основного цеха

- на социальное страхование (4 %)

- в пенсионный фонд (28 %)

- по обязательному медицинскому страхо­ванию (3,6 %)

Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов

- на социальное страхование (4 %)

- в пенсионный фонд (28 %)

- по обязательному медицинскому страхо­ванию (3,6 %)

Административно-управленческому персоналу организации

- на социальное страхование (4 %)

- в пенсионный фонд (28 %)

- по обязательному медицинскому страхованию (3.6 %)

Итого

20-1

20-2

08

25

26

69

140 000

980 000

126 000

96 000

672 000

86 400

38 400

268 800

34 560

76 000

532 000

68 400

33 600

235 200

30 240

3 417 600

11.

Платежные поручения. Перечислена с рас­четного счета задолженность:

- поставщикам

- бюджету

- банку в погашение краткосрочного креди­та

Итого

60

68

66

51

1 800 000

280 100

130 800

2 210 900

12.

Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолжен­ность зарубежному поставщику

60

52

15 050

13.

Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета "Энергосбыта" и "Водоканалтреста" за потребленные электроэнергию и воду:

- оборудование основных цехов

- на хозяйственные нужды основных цехов

- на общехозяйственные нужды

- в ремонтно-механической мастерской

Итого

25

25

26

23

60

6 592 000

250 000

135 000

150 000

7 127 000

14.

Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в:

- основных цехах, цеховых кладовых

- общехозяйственных службах, отделах, складах

- ремонтно-механической мастерской

Итого

25

26

23

02

1 020 000

90 000

170 000

1 280 000

15.

Справка бухгалтерии. Начислена амортиза­ция нематериальных активов, используе­мых общехозяйственными службами

26

05

13 400

16.

Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работ­никам за первую половину августа

50

51

4 520 000

17.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую поло­вину августа

70

50

4 520 000

18.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации

26

71

20 000

19.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал

08

01

75

08

870 000

870 000

20.

Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начислен­ной работникам за август:

- подоходного налога

- алиментов

Итого

70

68

76

790 000

75 000

865 000

21.

Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ре­монтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)

25

96

600 000

22.

Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов

96

60

45 000

23.

Разработочные таблицы. Распределены и

списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту:

- оборудования основных цехов

- инвентаря общехозяйственного назначе­ния

Итого

96

26

23

338 075

112 691

450 766

24.

Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции:

А

Б

Итого

20-1

20-2

25

6 620 157

4 543 683

11163 840

25.

Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общехозяйственные расходы на про­изводство продукции:

А

Б

Итого

20-1

20-2

26

905 305

621 348

1 526 653

26.

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по факти­ческой себестоимости:

A - 10900 шт.;

Б - 5415шт.

Итого

43-1

43-2

20-1

20-2

13 453 687

8 851 531

22 305 218

27.

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактиче­ской себестоимости:

А - 10400 шт.

Б - 5100шт.

Итого

45

43-1

43-2

12 836 512

8 336 613

21 173 125

28.

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления

44

60

63 000

29.

Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет:

- выручка за отгруженную продукцию

- задолженность разных организаций-дебиторов

Итого

51

90/1

76

29 343 000

90 800

58 776 800

30.

Справка бухгалтерии. Списана фактиче­ская себестоимость реализованной продук­ции:

А - 9100 шт.

Б - 4600шт.

Итого

90/2

45

11 231 947

7 519 298

18 751 245

31.

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции

90

44

63 000

32.

Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выруч­ки (НДС, акцизы)

90

68

4 065 000

33.

Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продук­ции

90

99

6 463 755

34.

Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль

99

68

1 464 367

Итого:

198 545 36