Анализ деятельности ООО "МВП Инсофт"
Рефераты >> Менеджмент >> Анализ деятельности ООО "МВП Инсофт"

Расчет и динамика показателей ликвидности

(Таблица 6)

Показатели

Базовый пер.

Отчет. пер.

Изменение

+ / -

%

1. Быстрореализуемые активы

-

-

-

-

2. Активы средней реализуемости

391

872

481

123,02

3. Итого

391

872

481

123,02

4. Медленно реализуемые активы

-

-

-

-

5. Всего ликвидных средств – текущие активы

391

872

481

123,02

6. Краткосрочные обязательства – текущие пассивы

574

1194

620

108,01

7. Коэффициент абсолютной ликвидности

-

-

-

-

8. Коэффициент быстрой ликвидности

0,68

0,73

0,05

7,35

9. Коэффициент покрытия баланса

0,68

0,73

0,05

7,35

10. Неликвидные активы

113

113

0

0

11. Соотношение ликвидных и неликвидных активов

3,46

10,57

7,11

205,49

Показатели ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

Кал=(денежные средства+ценные бумаги)/краткосрочные обязательства;

Кал1=184/574=32,06%

Кал2=872/1194=73,03%.

Данные значения коэффициента абсолютной ликвидности являются приемлемыми для предприятия, так как, несмотря на то, что предприятие не сможет немедленно погасить все свои обязательства, такая необходимость вряд ли возникнет, а нормативное значение данного коэффициента составляет 20-25%.

2. Коэффициент покрытия (срочной ликвидности) (Кп)

Кп=(денежные средства+ценные бумаги+дебиторская задолженность)/

/краткосрочные обязательства;

Кп1=391/574=68,12%

Кп2=872/1194=73,03%

Если в базисном периоде значение коэффициента покрытия было чуть менее 70%, то в отчетном периоде это значение соответствует рекомендуемому (70-80%). Таким образом наблюдается постепенное повышение коэффициента покрытия, что объясняется большим увеличением доли стоимости текущих активов по сравнению со снижением доли стоимости краткосрочных обязательств в структуре баланса.

3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Ктл=оборотные (мобилизованные) средства/краткосрочные обязательства;

В данном случае коэффициент текущей ликвидности равен коэффициенту покрытия, так как в структуре оборотных средств отсутствуют запасы, НДС и краткосрочные финансовые вложения.

Значение коэффициента является неудовлетворительным как в предшествующем, так и в анализируемом периоде, что обусловлено высоким удельным весом краткосрочных обязательств в структуре баланса и низкой стоимостью текущих активов.

4. Коэффициент динамики собственных оборотных средств (Кдсо)

Кдсо=собственные оборотные средства за отчетный период/собственные оборотные средства за базисный период;

Кдсо= -322/-183=175,96

Данное значение коэффициента свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, так как указывает не только на осуществлении текущей деятельности предприятия в анализируемом периоде за счет заемных средств, но и на усиление данной тенденции в отчетном периоде.

2.6. Анализ финансовой устойчивости

(Таблица 7)

Показатели

Базовый пер.

Отчет. пер.

Изменение

+ / -

%

1. Всего источников формирования имущества

687

1307

620

90,25

2. Источники собственных средств

113

113

0

0

3. Собственные оборотные средства

-183

-322

-139

75,96

4. Стоимость основных средств и внеоборотных активов

296

435

139

46,96

5. Стоимость запасов и затрат

0

0

-

-

6. Стоимость всех оборотных средств

391

872

481

123,02

7. Коэффициент концентрации собственного капитала

0,16

0,09

-0,07

-43,75

8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала

0,84

0,91

0,07

8,33

9. Коэффициент финансовой зависимости

6,08

11,57

5,49

90,3

10. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0

0

-

-

11. Коэффициенты финансовой независимости:

а) общий (коэффициент автономии)

0,16

0,09

-0,07

-43,75

б) в части формирования запасов и затрат

-

-

-

-

в) в части формирования оборотных средств

-0,47

-0,37

0,1

-21,28

12. Коэффициенты финансовой устойчивости:

а) коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств

0,2

0,09

-0,11

-55,0

б) коэффициент структуры привлеченного капитала

0

0

-

-

13. Коэффициент маневренности

-1,62

-2,85

-1,23

75,93


Страница: