Организация аудиторской проверкиРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Организация аудиторской проверки
3.3. Процедуры средств контроля, процедуры по существу и их документирование.
3.4. Оценка результатов аудиторских процедур, формирование мнения и отчетность аудиторской фирмы перед клиентом.
Приложение
Результаты предварительного планирования удита
1. Общие сведения об экономическом субъекте.
1.1. Организационно-правовая форма _
1.2. Полное наименование
1.3. Сокращенное наименование
1.4. Основные учредители (акционеры)
1.5. Руководитель (директор, генеральный директор, президент) _ _
1.6. финансовый директор _
1.7. Главный бухгал тер _
1.8. Юридический адрес _
1.9. Фактический адрес _
1.10. Дата государственной регистрации _
1.11. Дата постановки на учет в МНС и фондах _
1.12. Наличие обособленных подразделений _
1.13. Зависимые и дочерние предприятия
1.14. Счета в банках
2. Сведения о бизнесе экономического субъекта и соблюдении им принципа действующег о предприятия.
2.1. Виды деятельности, наличие лицензий _
2.2. Организационная структура управления (схема) _
2.3. Выпускаемая продукция (выполняемые работы, оказываемые услуги) _
_
2.4. Основные заказчики
2.5. Основные поставщики
2.6. Основные типы финансово-хозяйственных операций
2.7. Наличие сложных, нестандартных финансово-хозяйственных операций _
2.8. Соблюдение действующих законодательных и нормативных актов при осуществлении финансово-хозяйственных операций
2.9. Численность персонала
2.10. Ротация кадров
2.11. Применяемые формы оплаты труда _
2.12. Наличие просроченной кредиторской задолженности _
2.13. Наличие неурегулированных разногласий (с гос. органами, другими экономическими субъектами)
2.14. Состояние рынка сбыта _
2.15. Возможные виды предпринимательских рисков
2.16. Основные показатели бухгалтерской отчетности:
|
Показатель | Сумма, тыс. р. | |
|
За отчетный период (на конец периода), тыс. р. |
За предыдущий период (на начало периода), тыс. р. | |
|
Выручка от продаж | ||
|
Валовая прибыль | ||
|
Прибыль от продаж | ||
|
Прибыль от обычной деятельности | ||
|
Собственный капитал | ||
|
Валюта баланса | ||
|
Дебиторская задолженность | ||
|
Кредиторская задолженность | ||
3. Сведения о состоянии бухгалтерского учета и внутреннего контроля.
3.1. Форма бухгалтерского учета, степень автоматизации _
3.2. Организация бухгалтерской службы (схема)
3.3. Сведения о главном бухгалтере:
— образование _;
— стаж работы _(в том числе
на данном предприятии ); наличие аттестата
3.5. Численность и квалификация работников бухгалтерии (с распределением обязанностей) _
3.5. Наличие организационно-распорядительной документации (учетная политика, положение о документообороте, рабочий план счетов, должностные инструкции и т.д.)
3.6. Объем учетной документации
3.7. Состояние учетной докумеитации _
3.8. Общее впечатление о состоянии системы бухгалтерского учет _
_
3.9. Общее впечатление о состоянии внутреннего контроля
_
4. Прочие сведения.
4.1. Сведения, полученные из опроса работников _
4.2. Сведения, полученные из осмотра предприятия и наблюдения за элементами производственного процесса
4.3. Сведения, полученные от третьих лиц
5. Рекомендации по результатам предварительного планирования.
5.1. Оценка возможности проведения аудита _
5.2. Оценка ориентировочного объема работ:
|
№ п/п | Показатель
| Значение
|
|
1 |
Трудозатраты, чел.-дн. |
|
|
| ||
|
2 |
Длительность, дн. |
|
|
| ||
|
3 |
Количество участников проверки (1 :2), чел. |
|
|
| ||
|
За |
В том числе привлеченных специалистов |
|
|
|
5.3. Затраты, увеличивающие стоимость проверки (командировочные по расчету, прочие) _
5.4. Ориентировочная стоимость проверки (трудозатраты, чел.-дн. х ставка, р./чел.-дн. + затраты, увеличивающие стоимость проверки) _
_
5.5. Согласованная с клиентом стоимость проверки _
5.6. Предпочтительный для клиента срок проведения проверки _
_
5.7. Состав исполнителей _
_
Исполнитель Подпись
Дата
