Бюджетирование в системе финансового менеджментаРефераты >> Менеджмент >> Бюджетирование в системе финансового менеджмента
(г) Бюджет трудовых затрат
|
Неквалифиц. труд, часы |
Квалифиц. труд, часы | |
|
Стулья |
314*3=942 |
314*2=628 |
|
Столы |
120*5=600 |
120*8=960 |
|
Кресла |
209*2=418 |
- |
|
Итого, часов |
1960 |
1588 |
|
Итого, руб |
1960*4=7840 |
1588*6=9528 |
(д) Бюджет закупки материалов
|
Дерево, кубометры |
Пластик, кубометры | |
|
Расход в производство |
2274 |
1197 |
|
Запасы на конец пер. | ||
|
50*(4+5+2) |
550 | |
|
50*(2+3+1) |
300 | |
|
2824 |
1497 | |
|
Запасы на начало пер. |
(142) |
(81) |
|
Закупки, кубометры |
2682 |
1416 |
|
Закупки, руб |
2682*12=32184 |
1416*7=9912 |
(2) Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках (руб)
Выручка 71490
Производственные затраты
Дерево 27288
Пластик 8379
Неквалифицированный труд 7840
Квалифицированный труд 9528
Накладные расходы (1960+1588) 3548
|
56583 |
Запасы готовой продукции на начало пер.* 15255
|
71838 |
Запасы готовой продукции на конец пер.* (16578)
Себестоимость готовой продукции (55260)
Валовая прибыль 16230
*Расчет себестоимости запасов
(руб)
|
Стулья |
Столы |
Кресла |
Всего | |
|
Себестоимость ед | ||||
|
Дерево |
12*4=48 |
*5=60 |
*2=24 | |
|
Пластик |
7*2=14 |
*3=21 |
*1=7 | |
|
Неквалифиц. труд |
4*3=12 |
*5=20 |
*2=8 | |
|
Квалифиц. труд |
6*2=12 |
*8=48 |
- | |
|
Накладные расходы |
1*5=5 |
*13=13 |
*2=2 | |
|
Всего |
91 |
162 |
41 | |
|
Запасы на начало пер. |
5733 |
5832 |
3690 |
15255 |
|
Запасы на конец пер. |
7917 |
5832 |
2829 |
16578 |
Проверка:
Валовая прибыль
Стулья 290*(120 – 91) = 8410
Столы 120*(208 – 162) = 5520
Кресла 230*(51 – 41) = 2300
|
16230 |
Задание 2.
Недавно созданное предприятие планирует начать деятельность с 1 марта 2002 г. Будут производиться продукт А и продукт Б. Имеется следующая информация:
1) Политика компании в отношении запасов:
-запасы готовой продукции на конец месяца должны равняться прогнозируемому на следующий месяц объему продаж;
-на конец месяца не должно быть остатков незавершенного производства;
-запасы материалов на конец месяца должны равняться производственной потребности в материалах следующего месяца.
2) Ожидаемые издержки на ед продукции (руб):
|
А |
Б | |
|
Материалы | ||
|
Х (1,4 руб за кг) |
56 |
112 |
|
У (7 руб за кг) |
21 |
28 |
|
Труд | ||
|
квалифицированный (28 руб в час) |
28 |
56 |
|
неквалифицированный (8 руб в час) |
8 |
24 |
|
Накладные расходы |
35 |
70 |
