Журнал хозяйственных операцийРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Журнал хозяйственных операций
Основная деятельность- производство и реализация.
Цеха: основные: механический (цех 1)и сборочный (цех 2)
Учетная политика предприятия (выдержки):
Приобретаемые материалы учитываются по фактической себестоимости приобретения с использованием счета 15 и счета 16.
Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости с использованием счета 40.
Выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
Оплата труда- по окладам.
Удержание налога на доходы с физических лиц производятся из зарплаты, начисленной за отчетный период.
Отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
НДС – ставка 18%
Справочно: Сальдо на начало отчетного периода:
| Счет | Сальдо на начало периода | |
| Дебет | Кредит | |
|
Основные средства (01) |
900000 | |
|
Амортизация основных средств (02) |
150000 | |
|
Нематериальные активы (04) |
84000 | |
|
Амортизация НМА (05) |
12000 | |
|
Материально-производственные запасы (10) |
100000 | |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
75000 | |
|
Основное производство (20) |
30000 | |
|
Готовая продукция (43) |
52000 | |
|
Касса (50) |
6000 | |
|
Расчетный счет (51) |
500000 | |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
120000 | |
|
Расчеты с покупателями (62) |
210000 | |
|
Расчеты с внебюджетным фондом (69) |
13000 | |
|
Расчеты с бюджетом (68) |
18000 | |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
171000 | |
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
5000 | |
|
Уставный капитал (80) |
1400000 | |
|
Прибыли и убытки (99) |
78000 | |
|
Итого: |
1962000 |
1962000 |
Журнал хозяйственных операций ОАО «Союз» за 6 месяцев ……… г.
| № п/п | Документ и содержание операций | Сумма, руб. | |||
| Д К | Сумма | Общая сумма | |||
| 1 |
Счет № 31 (механический завод). Приобретено производственное оборудование: А) цена по договору без НДС б) сумма НДС |
08 60 19 60 |
40000 7200 |
47200 | |
| 2 |
Акт приемки-передачи ОС. Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 01 08 |
40000 |
40000 | |
| 3 |
Акт на списание ОС. Вследствии физического износа списано оборудование: а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) расходы по демонтажу оборудования: - начислена ЗП рабочим - произведены отчисления от ЗП - произведены удержания из ЗП г) оприходованы материалы на склад, полученные от демонтажа |
01.2 01.1 02 01.2
76 70 70 69 70 68 10 91.1 |
20000 20000 6000 2136 500 3000 | ||
| 4 |
Акт на списание ОС. Продано ООО «Ритм» оборудование: а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) стоимость реализации по договору с НДС г) сумма НДС |
01.2 01.1 02 01 62 91 91 68 |
100000 10000 102400 32400 |
212400 | |
| 5 |
Выписка банка. Перечислен НДФЛ Перечислено во внебюджетные фонды | 68 51 69 51 |
18000 13000 |
18000 13000 | |
| 6 |
Выписка банка. Приходно- кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу на ЗП | 50 51 |
171000 |
171000 | |
| 7 |
Платежная ведомость. Расходно-кассовый ордер. Выдана ЗП из кассы | 70 50 |
171000 |
171000 | |
| 8 |
Счет № … ООО «Альфа». Приобретена компьютерная программа, используемая в управленческих нуждах: а) стоимость по договору без НДС б) сумма НДС |
26 76 19 76 |
20000 3600 |
23600 | |
| 9 |
Выписка банка. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов | 51 66 |
300000 | ||
| 10 |
Выписка банка с р/сч. Оплачены счета поставщиков: а) механического завода б) ООО «Альфа» |
60 51 60 51 |
47200 23600 |
70800 | |
| 11 |
Справка бухгалтерии: Зачтен НДС: а) по производственному оборудованию б) по компьютерной программе |
68 19 68 19 |
7200 3600 |
10800 | |
| 12 |
Расчет амортизации. Начислена амортизация по ОС: а) производственное оборудование б) ОС цехов в) ОС з/управления |
20 02 25 02 26 02 |
40000 20000 10000 | ||
| 13 |
Выписка банка. Оплачен Счет № … ООО «Спутник» за материалы, вкл. НДС | 60 51 |
118000 |
118000 | |
| 14 |
Акцептован Счет № … ООО «Спутник» за поступившие материалы: а) стоимость без НДС б) сумма НДС | 15 60 19 60 |
100000 18000 | ||
| 15 |
Выписка банка Оплачен Счет № … ООО «Старт» за материалы, вкл. НДС |
60 51 |
35400 |
35400 | |
| 16 |
Акцептован Счет № … ООО «Старт» за поступившие материалы: а) стоимость без НДС б) сумма НДС | 15 60 19 60 |
30000 5400 | ||
| 17 |
Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: а) ООО «Спутник» б) ООО «Старт» |
10 15 10 15 |
95000 32000 | ||
| 18 |
Зачтен НДС по поступившим материалам: а) по материалам от ООО «Спутник» б) по материалам от ООО «Старт» | 68 19 68 19 |
18000 5400 | ||
| 19 |
Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретения материалов от учетных цен | 16 15 |
3000 | ||
| 20 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные. Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам): а) цех 1, цех 2 (изд. А, изд. Б) б) на хозяйственные нужды цехов в) з/управлению |
20 10 25 10 26 10 |
50000 2000 1500 | ||
| 21 |
Справка бухгалтерии. Списаны отклонения в стоимости материалов, приходящиеся на материалы, отпущенные: а) цеху 1, цеху 2 (изд. А, изд. Б.) б) на хоз. нужды цехов в) заводоуправлению |
20 16 25 16 26 16 |
1200 600 100 | ||
| 22 |
Требования-накладные. Отпущен в производственные цеха инструмент | 20 10 |
2500 | ||
| 23 |
Расчетные ведомости. Начислена и распределена ЗП: а) рабочим цехов 1,2 б) рабочим, обслуживающим производственное оборудование б) АУП цехов 1,2 в) персоналу и АУП з/управления |
20 70 29 70 25 70 26 70 |
50000 10000 20000 30000 | ||
| 24 | Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности (больничные) рабочим основных цехов |
69.1 70 |
11000 | ||
| 25 | Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления во внебюджетные фонды: а) рабочим цехов 1,2 б) рабочим, обслуживающим оборудование цехов 1,2 в) АУП цехов 1,2 г) персоналу и АУП з/управления |
20 69 29 69 25 69 26 69 |
17800 3560 7120 10680 | ||
| 26 |
Расчетные ведомости. Произведены удержания из ЗП: а) НДФЛ б) по Исполнительным листам в) возмещение недостачи |
70 68 70 76 70 73 |
8000 2000 1500 | ||
| 27 |
Выписка банка. На расчетный счет перечислены проценты банка (без НДС) | 76 51 |
5200 |
5200 | |
| 28 |
Расчет бухгалтерии. Списаны общепроизводственные расходы на Сч. 20 «Основное производство» |
20 25 |
49720 | ||
| 29 |
Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции |
43 26 |
72280 | ||
| 30 |
Накладные. Готовая продукция оприходована на склад по учетной стоимости | 43 40 |
500000 | ||
| 31 |
Расчет бухгалтерии. Определена фактическая себестоимость готовой продукции. (НЗП на конец = 10000) Списана фактическая себестоимость готовой продукции (отклонение) |
40 20
90.2 40 |
490000 10000 | ||
| 33 |
Накладные на отпуск. Ведомость движения готовой продукции. Реализована готовая продукция: а) по учетной стоимости б) стоимость по договору (в т. ч. НДС) |
90.2 43 62 90.1 |
200000 407840 | ||
| 34 | Книга продаж. Начислен НДС с реализованной продукции. | 90.3 68 |
62213 | ||
| 35 |
Выписка банка. Оплачена покупателями реализованная продукция | 51 62 |
407840 | ||
| 36 |
Расчет бухгалтерии. Признана должником сумма штрафа (вкл. НДС) за нарушение условий хоз. договора | 91 68 |
5900 | ||
| 37 |
Начислен НДС с полученного штрафа | 76 19 |
900 | ||
| 38 | Выписка банка. Поступила на р/сч сумма штрафа | 51 76 |
5900 | ||
| 39 | Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество | 91 68 |
5000 | ||
