№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма

руб.

Дебет

Кредит

1

В соответствии с учредительными документами увеличен уставной капитал

75

80

120000

2

Учредителями на основании платежного поручения перечислены денежные средства в уставный капитал ООО «Глобус»

51

75

40000

3

Учредителем Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал

50

75

15000

4

Оплачена часть банковского кредита с расчетного счета

66

51

20000

5

Получен новый кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия

51

66

100000

6

Выданы из кассы денежные средства в подотчет Петрову на хозяйственные расходы

72

50

11500

7

Авансовый отчет Петрова. Подотчетные суммы израсходованы:

На оплату нотариусу за удостоверение уставных документов

На приобретение канцелярских товаров

На приобретение хозяйственного инвентаря

26

10

10

71

71

71

400

3000

8000

8

Приходный кассовый ордер возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым( рассчитать сумму)

50

71

100

9

Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы

50

51

11000

10

Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору Сидорову на командировочные расходы

71

50

11000

11

Авансовый отчет Сидорова.

Списываются командировочные расходы: на оплату проезда

На оплату проживания

На оплату суточных

26

26

26

71

71

71

6000

2600

400

12

Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором ( рассчитать сумму)

50

71

2000

13

Начислены проценты по полученным кредитам. Вся сумма отнесена на расходы предприятия до налогообложен.

91

66

13000

14

Получены материалы от поставщиков согласно счет- фактуре:

Стоимость материалов

НДС

10

19

60

60

100000

18000

15

Получена счет – фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов

Стоимость услуг

НДС

10 тзр

19

60

60

9100

1638

16

Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле

10

60

25000

17

Акцептован предъявленный к оплате счет за станок, не требующий монтажа:

Стоимость станка

НДС

08

19

60

60

50000

9000

18

Получена счет – фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку станка:

Стоимость услуги

НДС

08

19

60

60

6000

1080

19

По акту формы ОС-1 введен в эксплуатацию станок (сумму рассчитать)

(50000+6000)

01

08

56000

20

Согласно ведомости начислена амортизация:

По оборудованию основного цеха;

По зданию офиса фирмы;

По нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием

25

26

26

02

02

05

3200

1500

450

21

Реализованы основные средства, ненужные предприятию:

списывается первоначальная стоимость:

списывается начисленная амортизация:

списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать) (60000-3500)

поступила счет – фактура от подрядчиков за демонтаж объекта основных средств:

стоимость услуги

НДС

Выставлена счет – фактура покупателю за реализуемые основные средства по рыночной цене:

Начислен НДС (сумму рассчитать) (96760*18%/118%)

Отражается финансовый результат (сумму рассчитать)( 96760-56500-3000-14760)  

01/выб.

02

91

91

19

62

91

91

01

01/выб.

01/выб.

60

60

91

68

99

60000

3500

56500

3000

540

96760

14760

22500

22

На основании требований и лимитно – заборных карт отпущены со склада в производство материалы:

На производство изделия А;

На производство изделия Б;

На обслуживание оборудования и прочие нужды цеха;

На нужды управления предприятием

20/1

20/2

25

26

10

10

10

10

27600

28100

2800

2700

23

Справка бухгалтерии. Списывается часть транспортно – заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным:

На производство изделия А;

На производство изделия Б;

На обслуживание оборудования и прочие нужды цеха;

На нужды управления (суммы рассчитать)

20/1

20/2

25

26

10 тзр

10 тзр

10тзр

10 тзр

2685

2734

273

263

24

Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата:

Производственным рабочим за изготовление изделия А;

Производственным рабочим за изготовление изделия Б;

Рабочим обслуживающим оборудование;

Прочему персоналу основных цехов;

Администрации предприятия

20/1

20/2

25

25

26

70

70

70

70

70

23000

17000

8000

12000

23000

25

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия

69

70

1000

26

Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены:

На затраты по изготовлению изделия А;

( 23000*26%)

На затраты по изготовлению изделия Б;

( 17000*26%)

На общепроизводственные расходы;

(8000+12000*26%)

На общехозяйственные расходы; (23000*26%)

20/1

20/2

25

26

69

69

69

69

5980

4420

5200

5980

27

Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

Налог на доходы физических лиц;

По исполнительным листам;

70

70

68

76

11400

4100

28

Перечислены денежные суммы (заработная плата) на личные счета работников предприятия

70

51

87400

29

Получены счета – фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены:

На общепроизводственные расходы:

На общехозяйственные затраты:

НДС

25

26

19

76

76

76

8000

7400

2772

30

Получена счета – фактуры за аренду офиса предприятия:

Стоимость услуги:

НДС

26

19

76

76

15000

2700

31

Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены:

На затраты по изготовлению изделия А;

На затраты по изготовлению изделия Б;

На общепроизводственные расходы;

20/1

20/2

25

96

96

96

600

450

230

32

Списываются общепроизводственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

На затраты по изготовлению изделия А;

На затраты по изготовлению изделия Б;

20/1

20/2

25

25

22829

16874

33

Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

На затраты по изготовлению изделия А;

На затраты по изготовлению изделия Б;

20/1

20/2

26

26

37773

27920

34

По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать если остатки незавершенного производства составили по изделию А,

По изделию Б)

Изделия А

(6600+27600+2685+5980+600+22829+

+3777312000=115067)

Изделия Б

(6000+28100+2734+17000+4420+450+

+16874+27920-11600=91898)

43

43

20/1

20/2

12000

11600

115067

91898

35

Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС

62

90

389400

36

Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции

90

43

267600

37

Начислен НДС от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать) (389400*18/118)

90

68

59400

38

Принята счет – фактура от транспортной организации за доставку продукции до покупателя:

Стоимость услуги:

НДС;

44

19

60

60

12000

2160

39

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции

90

44

12000

40

Выявляется финансовый результат от продажи продукции( сумму рассчитать) ( 389400-267600-59400-12000=50400

90

99

50400

41

Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию

51

62

340000

42

По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам

60

51

225700

43

Определяется сумма НДС подлежащая предъявлению к зачету в бюджет

68

19

34400

44

По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:

Штраф за недопоставку продукции покупателю:

Пени за несвоевременную уплату НДС;

Задолженность по налогам и платежам;

91

91

68

51

51

51

4000

1000

104000

45

Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов

51

91

7080

46

Начислен НДС с суммы полеченного штрафа (7080*18/118)

91

68

1080

47

По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия

99

68

4300

48

Списание убытка с 91 счета

Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли(72900-16300=56600)

99

91

16300

56600

49

Начислен налог на прибыль (56600*0,24=13584)

99

68

13584

50

Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5% от чистой прибыли (сумму рассчитать)

Чистая прибыль (56600-13584=43016)

Отчисления в резервный капитал (43016*0,05=2151)

99

84

84

82

43016

2151

51

В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения

94

10

13200

52

Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия

84

94

13200

53

Приобретены акции другого предприятия. Денежные суммы перечислены с расчетного счета предприятия

58

51

100000