Аудиторская проверкаРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудиторская проверка
План и программа аудиторской проверки
Планирование аудиторской проверки общих документов и расчетов с учредителями осуществляется на основе сводного: общего плана и сводной программы аудита экономического субъекта.
Общий план проверки учредительных документов и расчетов с учредителями должен учитывать направления аудита данного! участка, рассмотренные выше. Содержание общего плана и программы аудита приведены соответственно в табл.1 2
Таблица 1. Общий план аудита учредительных документов и расчетов с учредителями
Проверяемая организация ОАО «Альфа»
Период аудита 01.09.2003-31.09.2003
Количество человеко-часов 25
Руководитель аудиторской группы Степанова М.И.
Состав аудиторской группы Иванов С.Г. Степанова М.И.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 40000
|
№ |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель | |
|
1 |
Аудит учредительных документов |
Степанова М.И. | ||
|
2 |
Аудит формирования уставного капитала |
Иванов С.Г. | ||
|
3 |
Аудит расчетов с учредителями |
Степанова М.И. | ||
|
4 |
Аудит начисления, удержания и перечисления | |||
|
налогов и иных обязательных платежей |
Иванов С.Г | |||
Руководитель аудиторской организации
Подпись Расшифровка
Руководитель аудиторской группы _ _
Подпись Расшифровка
Общий план и программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями могут быть дополнены с учетом следующих моментов:
1. В бухгалтерском учете отражается величина уставного капитала, зарегистрированная в учредительных документах экономических субъектов, как совокупность вкладов (долей, паевых -юсов учредителей-участников, акций по номинальной стоимости — для акционерных обществ) в денежной, натуральной, материальной формах или в виде ценных бумаг.
Таблица 2. Программа аудита учредительных документов и расчетов с учреждениями
Проверяемая организация ОАО «Альфа»
Период аудита 01.09.2003-31.09.2003
Количество человеко-часов 25
Руководитель аудиторской группы Степанова М.И.
Состав аудиторской группы Иванов С.Г. Степанова М.И.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 40000
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
|
№ п/п |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора | ||
|
1 1.1 1.2 1.3 1.4 |
Аудит учредительных документов Проверка учредительных документов Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенных согласно учредительным документам Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности |
Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно |
Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. Иванов С.Г. |
Копии -учредительных документов Копии разрешений, лицензии и т.п Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета | ||
|
1.5 1.6 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 3.1 3.2 3.3 |
Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество и право, вносимое в качестве вклада в уставный капитал Проверка регистрации изменений учредительных документов Аудит формирования уставного капитала Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей,'отчетов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов независимости, прав и т.д. Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала Аудит расчетов с учредителями Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал» Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов» Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями |
Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно Еженедельно |
Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. Иванов С.Г. Степанова М.И. |
Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета Копии учредительных документов, хозяйственных операций Регистры бухгалтерского учета, баланс Методики оценки, протоколы собраний учредителей Приказы, акты, регистры • бухгалтерского учета, рабочий план счетов . Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменениях уставного капитала Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы |
