Аудит реализованной продукцииРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудит реализованной продукции
На предприятии была проведена аудиторская проверка за 1996 – 1997 гг По ее результатам внесли ряд существенных дополнений и поправок.
Также контрольная среда включает в себя и эффективную кадровую политику. На ДСУ-1 кадровая политика проводилась устаревшими способами. При подборе кадров не использовались тестирование, анкетирование. Однако существуют и эффективные методы. Например, предприятие отправляет на стажировку за рубеж молодых специалистов с целью их дальнейшего трудоустройства. Это говорит о том, что предприятие готовит себе необходимые кадры, компетентных и надежных работников.
Третьим элементом системы внутреннего контроля являются отдельные средства контроля. Так, одной из процедур внутреннего контроля является проведение сверок расчетов. В результате сверок составляются акты взаимной сверки расчетов, подтверждающие задолженности предприятий друг перед другом. Это позволяет осуществлять эффективный контроль за достоверностью отражения дебиторской и кредиторской задолженностей.
3. АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА УЧЁТА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ДСУ-1
3.1 План и программа аудиторской проверки
План и программа аудиторской проверки были разработаны в соответствии со стандартами аудиторской деятельности /21,22,24/.
Общий план
Проверяемая организация Дорожно – строительное управление №1
Период аудита 1.03.2000 – 17.03.2000
Количество человеко-часов 288 человеко - часов
Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.
Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова И.Н.,
Петров П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800 000 р.
Таблица 2.
Общий план аудиторской проверки
| Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
|
1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ДСУ-1. Ознакомиться с Уставом предприятия.: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов. | 1.03.2000 |
Иванова И.Н. |
|
2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета. Изучить: - учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета - распределение обязанностей и полномочий между работниками , принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности - форму, регистры учета - порядок предоставление отчетности - организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции - роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности | 1.03.2000 – 2.03.2000 |
Петров П.П., Лазаренко О.С. |
|
3 Проверить: - наличие документов, регламентирующих создание и ведение бухгалтерского учета. - Порядок исполнения договоров в соответствии с Уставом и с требованиями законодательства - Проводится ли инвентаризация перед составлением отчетности - Порядок осуществления кадровой политики. Проверить процедуру отбора, найма и продвижения кадров. - Существуют ли ревизионные комиссии - Наличие средств внутреннего контроля - Внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита | 3.03.2000 |
Иванова И.Н., Лазаренко О.С. |
|
4 Проверить оформления и хранения документов: - наличие обязательных реквизитов - своевременное отражение операций в соответствующих регистрах | 3.03.2000 |
Петров П.П. |
|
5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка. | 6.03.2000 |
Иванова И.Н. |
|
6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения. | 6.03.2000 |
Петров П.П. Лазаренко О.С. |
|
7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости. | 6.03.2000 | Иванова И.Н. |
|
8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира. | 7.03.2000 | Петров П.П. Лазаренко О.С. |
|
9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов. | 7.03.2000 | Иванова И.Н. |
|
10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей. | 9.03.2000 | Петров П.П. |
|
11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат. |
9.03.2000 |
Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
|
12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости. |
9.03.2000- 10.03. |
Петров П.П. |
|
13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции ( работ, услуг ) в первичных документах. |
10.03.2000 |
Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
|
14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах. |
13.03.2000 |
Лазаренко О.С. |
|
15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета. |
13.03. 2000 |
Петров П.П. Иванова И.Н. |
|
17 Проверить соответствие данных, отраженных в журналах-ордерах, с данными в Главной книге. |
14.03.2000 |
Лазаренко О.С. |
|
18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике. |
14.03.2000 |
Петров П.П. |
|
19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг. |
14.03 2000 |
Петров П.П |
|
20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет. |
14.03.2000 |
Иванова И.Н. |
|
20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству , уставу. |
15.03.2000 | Лазаренко О.С. |
|
21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на прибыль. |
15.03.2000 |
Петров П.П. |
|
22 Проконтролировать работу аудитора |
16.03.2000 |
Лазаренко О.С. |
|
23 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения. |
!7.03.2000 |
Иванова И.Н. Лазаренко О.С. |
