№ п\п

Содержание

Источники информации

Приемы проверки

Программа проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками

1.

Наличие и правильность оформления договоров на приобретение ТМЦ

Договора, письма, счета-фактуры и приходные ордера

Прослеживание, подтверждение

2.

Проверка своевременности предъявляемых претензий по качеству и количеству товаров

Акты о расхождении количества и качества полученных ТМЦ

Прослеживание, подтверждение

3.

Проверка правильности изъятия поставщиками НДС

Счета-фактуры, инструкции по НДС

Пересчет

4.

Соответствие занесения данных счетов поставщиков в учетные регистры

Счета-фактуры, регистры бухучета

Прослеживание

5.

Проверка реальности дебиторской и кредиторской задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование и подтверждение

6.

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные по счету 60

Сканирование

7.

Проверка полноты оприходования матери­альных ценностей материально-ответст­венными лицами

Счета, приходные акты, накладные, дан­ные складского учета

Выборочная проверка, со­поставление

8.

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

Регистры бухучета, счета, платежные по­ручения

Сканирование, прослеживание

Программа проверки расчетов с покупателями и заказчиками

1.

Наличие и правильность оформления договоров на реализацию ТМЦ

Договора, письма, счета-фактуры и расходные ордера

Прослеживание, подтверждение

2.

Соответствие занесения данных счетов покупателей в учетные регистры

Счета-фактуры, регистры бухучета

Прослеживание

Окончание приложения 1

№ п\п

Содержание

Источники информации

Приемы проверки

3.

Проверка реальности дебиторской задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование и подтверждение

4.

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные по счету 62

Сканирование

5.

Проверка правильности списания матери­альных ценностей с материально-ответст­венных лиц

Счета, расходные акты, накладные, дан­ные складского учета

Выборочная проверка, со­поставление

6.

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

Регистры бухучета, счета, платежные по­ручения

Сканирование, прослеживание

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Общие организационные аспекты

1

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними

2

Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг), правильно ли они оформлены

3

Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской и кредиторской задолженности

4

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности

5

Правильность ведения аналитического и синтетического учета по счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этим счетам

6

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными исполнителями

7

Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались ли меры к ее взысканию

8

Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать ее результаты, а в необходимых случаях провести встречную проверку расчетов

9

Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование базы данных.

Распределение функций и ответственности

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля

Продолжение приложения 2

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

11

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации продукции

12

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

Внутрифирменный контроль

13

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

14

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

15

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками осуществляются по направлениям

15.1

контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота

15.2

контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете

15.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

15.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

15.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками

15.6

контроль правильности оформления первичных документов

16

Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по приобретению и реализации продукции

17

Результаты проверок тщательно документируются

18

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

Окончание приложения 2

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Кадровая политика

19

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала

20

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям

21

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетом специфики занимаемой должности

22

Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к документам

23

Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли она стандартам

Итог по сумме всех разделов