Аудит расчетов с подотчетными лицамиРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Аудит расчетов с подотчетными лицами
Таблица 1 (продолжение)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 5.2. |
Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм | + | + | ||||||
| 6.1. |
Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами |
+ | |||||||
| 6.2. |
Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода | + | + | ||||||
| 6.3. |
Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7 | + | + |
Методы сбора аудиторских доказательств:
1. Наблюдение или участие в инвентаризации;
2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
3. Устный опрос;
4. Получение письменных подтверждений;
5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
7. Проверка арифметических расчетов;
8. Анализ.
Приложение 2
Таблица 2.
Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами
| № п/п | Вопрос | Ва-риант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая аудиторская процедура | Но-мер вы-вода |
| 1 |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды |
Нет | 1 | ||
|
Да |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды |
Проц. 1.1.1 | |||
| 2 |
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам |
Нет | |||
|
Да |
Журнал-ордер № 7 |
Проц. 1.1.2 | 2 | ||
| 3 |
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя предприятия по направлении работников в командировки |
Нет | 3 | ||
|
Да |
Письменные распоряжения руководителя |
Проц. 2.1.2 | |||
| 4 |
Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя предприятия |
Нет | 4 | ||
|
Да |
Приказ руководителя о возмещении |
Проц. 2.2.1 | |||
| 5 |
Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения |
Нет | 5 | ||
|
Да |
Проц. 2.1.4 | ||||
| 6 |
Имеются ли утвержденные руководителем предприятия сметы представительский расходов |
Нет | 6 | ||
|
Да |
Письменное распоряжение руководителя |
Проц. 4.1.1 | |||
| 7 |
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложения |
Нет | 7 | ||
|
Да |
Проц. 4.1.2 | ||||
| 8 |
Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки |
Нет | 8 | ||
|
Да |
