Финансовый анализ в коммерческих банкахРефераты >> Банковское дело >> Финансовый анализ в коммерческих банках
2.3.4 Анализ прибыльности
Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице
Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами составило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн. рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 % состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5 % за год и 27 % в IV квартале. Это привело к увеличению прибыли банка - в 10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.
Показатели прибыльности
Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице
|
Коэффициенты |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Год |
|
К1=П/К (прибыльность капитала, показывает работу банка с точки зрения пайщиков) | 5,4% | -58,3% | 33,6% | 34% | 55,8% |
|
К2=П/А (прибыльность активов) | 0,7% | -2,6% | 1,5% | 5,7% | 7,0% |
|
К3=А/К (достаточность капитала, “LEVERIGE”) | 8 р. | 22,8 р. | 21,7р. | 6р. | 10,3р. |
|
К4=Д/А (эффективность размещения, возможность создавать доход) | 15,8% | 12,8% | 12,0% | 19,9% | 65,2% |
|
К5=П/Д=(Д-Р-Н)/Д (способность банка контролировать свои расходы) | 4,3% | -12,8% | 12,9% | 22,2% | 8,3% |
Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в приложениях.
Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4) 19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне.
Обобщающие показатели доходности
Известно, что численность работников банка изменялась следующим образом:
· 1 квартал 612
· 2 квартал 660
· 3 квартал 720
· 4 квартал 804
· среднесписочная за год 876
Тогда можно привести следующий расчет:
|
Показатели | Формула | Ед. изм. | I кварт. | II кварт. | III кварт. | IV кварт. | Год |
|
Средняя величина дохода на 1-го работника | Д/Чр | млн.р. изм. % | 18412/612 = 30 95,5 | 20786/660 = 31 104,7 | 26568/720 = 37 117,2 | 39988/804 = 49 132.4 | 105153/873 = 120 - |
|
Средняя величина расхода на 1-го работника | Р/Чр | млн.р. изм. % | 17625/612 = 29 98,2 | 24928/660 = 38 131,1 | 23146/720 = 32 85,1 | 28080/804 = 34,9 109.1 | 93779/873 = 107 - |
|
Эффективность работы банка в целом | П/Чр | млн.р. | 787/612= 1,3 | -4142/660= -6,3 | 3422/720= 4,8 | 11308/804= 14,1 | 11374/873= 13,0 |
|
Прибыльность капитала | П/К | % | 787/14508= 5,4 | -4142/7001= -59,2 | 3422/10176= 33,6 | 11308/33360= 34 | 11374/37979= 30 |
|
Соотношение прибыли и расходов банка | П/Р | % | 787/117625= 4,5 | -4142/24928= -16,7 | 3422/23146= 14,8 | 11308/28080= 40,3 | 11374/93779= 12,1 |
