Рейтинг банковРефераты >> Банковское дело >> Рейтинг банков
За ступенем ризику вкладень та можливості втрати частини їх вартості активи комерційного банку розподіляються на 5 груп з коефіцієнтами ризику від нуля до одиниці .
Основними показниками, які дозволяють оцінити достатність високоліквідних активів для забезпечення ліквідності комерційного банку, є коефіцієнт миттєвої ліквідності та коефіцієнт співвідношення високоліквідних активів і робочих активів банку.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності обчислюється як відношення суми коштів на коррахунках та в касі до коштів, залучених банком на поточні рахунки:
К мл = (К кр +К к ) / К пр * 100%
де К мл – коефіцієнт миттєвої ліквідності, % ;
К кр –кошти на кореспондентських рахунках в інших банках, руб. ;
К к – кошти в касі банку, руб. ;
К пр – кошти залучені банком на поточні рахунки, руб.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності показує, яку частину залучених на поточні рахунки коштів банк може сплатити у терміновому порядку.
Коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку характеризує питому вагу високоліквідних активів банку в робочих активах:
К ВА = ВА / РА * 100%
де КВА – коефіцієнт співвідношення суми високоліквідних активів і робочих активів банку, %;
ВА – сума високоліквідних активів, руб.;
РА – сума робочих активів банку, руб.
Робочі активи включають кошти на коррахунках, в касі, вкладені в майно, розміщенні в інших банках, цінних паперах, надані кредити та інші активи, що дають доход банку.
Рейтингова система оцінки фінансового стану банків
(система CAMEL)
Підсумкова система оцінки стану банку робиться на підставі результатів аналізу його діяльності за рейтинговою системою CAMEL, що застосовується у США, але з урахуванням спеціфічних особливостей національної банківської системи України. Ця система враховує такі основні компоненти фінансового стану банку:
С (capital adequacy) – адекватність капіталу: система дає оцінку розміру капіталу з точки зору його достатності для захисту інтересів вкладників і підтпримання платоспроможності
А (asset’s quality) – якість активів: система визначає спроможність забезпечення повернення активів, аналіз позабалансових рахунків, а також вплив наданих проблемних кредитів на загальний фінансовий стан банку.
М (managment) – менеджмент, якість управління.
E (earnings) – надходження або доходність.
L (liquidity) – ліквідність.
Оцінка деяких компонентів системи CAMEL, зокрема адекватності капіталу і доходності, визначається за даними звітності (балансу, звіту форми №2-КБ), але інші її компоненти (якість активів зокрема, а також ліквідність, менеджмент) виявляють на підставі проведення перевірок на місці для більш точної оцінки.
Методика оцінки сукупного рейтингу банку
За кожним із вищенаведених компонентів нараховується бали від „1” (сильний) до „5” (незадовільний). Бали по кожному компоненту підраховують і ділять на п’ять (кількість груп) для отримання сукупної рейтингової оцінки (див. табл. 1).
Таблиця 1.
Отримання сукупної рейтигової оцінки діяльності банку
|
Приклад |
Бали |
|
Адекватність капіталу Якість активів Якість управління (менеджменту) Доходність Ліквідність Разом | 1 2 3 3 1 10 |
Рейтингова оцінка дорівнює 10 : 5 = 2.
Сукупний рейтинг чітко вказує, чи є загальний фінансовий стан банку сильний (від 1 до 1,4 = 1), задовільний (від 1,6 до 2,4 = 2), посередній (від 2,6 до 3,4 = 3), граничний (від 3,6 до 4,4 = 4), незадовільний (від 4,6 до 5 = 5)(див. табл. 2.).
Таблиця 2.
Характеристика крітеріїв сукупного рейтингу
| Сукупний рейтинг | Кількість балів | Характеристика фінансового стану банку |
| Сильний | 1 | Фінансовий стан надійний за всіма аспектами; виявлені проблеми незначного характеру можуть бути вирішені в процесі щоденної діяльності. |
| Задовільний | 2 | В основному фінансовий стан банку є надійним; виявлені проблеми можуть бути вирішенні керівництвом банку |
| Посередній | 3 | Банк послаблений у фінансовому й операційному відношені, а також допустив ряд порушень законодавства і нормативних актів |
| Граничний | 4 | Наявний ряд недоліків фінансової діяльності |
| Незадовільний | 5 | Існує загроза банкротства |
Список використанної літератури
1. Закон України „Про банки та банківську діяльність”
2. Інструкція „Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків” затв. Постановою Правління НБУ від 14.04.1998р. №141// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 1998.- Вип. 7
3. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку №16//Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку/ Пер. з англ. за ред. С.Ф.Голова.- К.: Федерація професійних бухгалтерів і аудиторів України, - 1998.
4. План (стандарт) бухгалтерського обліку №7 „Основні засоби”
5. Кіндрацька
6. Аналіз діяльності комерційних банків
7. Гл. 13. Підсумкова оцінка стану.
8. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М., 1998.
9. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Подготовительный курс. – М., 1998.
10. Финансы, учет, банки. Сборник научных трудов/Под ред. д.э.н., проф. П.В. Егорова. – Донецк, 1998.
