3. Нормы обязательных резервов, в соответствии с которыми коммерческие банки и кредитные учреждения депонируют средства в фонде обязательных резервов, устанавливаются Советом Директоров Банка России в зависимости от сроков привлечения средств и депозитов.

4. В составе привлеченных коммерческими банками и кредитными учреждениями ресурсов учитываются средства на расчетных, текущих, депозитных и других счетах — пассивные остатки по балансовым счетам № 070, 071, 073, 076, 078, 079, 081, 084, 087, 090, 10 (остаток по пассивному балансовому счету № 100 уменьшается на остаток по активному балансовому счету № 100 на соответствующую дату), 12, 13, 14 (кроме счетов № 145 и № 147), 163, 168, 17 кроме счета № 170 (за минусом активных остатков по счету № 18 кроме счета № 180), 190, 196, 199, 20, 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52, 54, 56, 58, 60 (кроме счета 604), 631, 632, 64, 670, 671, 672 (за минусом активных остатков по счету 672), 673, 69 (кроме счета 692), 70, 710, 711 включая зачисленные во вклады проценты и компенсации, 713, 714, 715, 717, 718, 720, 722, 723, 724, 726, 730, 731, 732, 733, 734, 735, 736, 737, 738, 739, 74, 750, 807 (за минусом активных остатков по счету № 806), 809 (за минусом активных остатков по счету 808), 810 (за исключением кредитов, выдаваемых Министерством финансов России по решениям Правительства России) на осуществление целевых программ по приоритетным отраслям экономики), 811, 812; 814, 817, 818, 819, 904 (пассивный остаток).

Примечание. Учитывая, что отдельным коммерческим банкам разрешено бывшим Госбанком СССР или Банкам России ведение бухгалтерского учета по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года № 254, а отдельные коммерческие банки и кредитные учреждения, ведущие бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года № 270, могли в последующем получить разрешения на открытие отдельных счетов для учета привлеченных средств, не предусмотренных в письме № 270, в изложенный выше перечень счетов включены все счета, на которых отражаются привлеченные средства коммерческих банков, принимаемые по установленному порядку в расчет депонирования средств в фонд обязательных резервов.

5. При определении суммы средств по балансовому счету № 904, подлежащей включению в расчет депонирования средств в фонд обязательных резервов в Банке России, из пассивного остатка по балансовому счету № 904 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета:

- начисленные, но не выплаченные проценты по депозитам, межбанковским и централизованным кредитам, а также дивиденды акционерам;

- покупатели эмитируемых ценных бумаг (средства на накопительном счете коммерческого банка или кредитной организации, поступившие в оплату его ценных бумаг);

- задолженность по оплате труда работников банка, депонированная на счете № 904, включая начисленную, но не выплаченную до 1 числа заработную плату и все начисления и удержания по ней, которые коммерческий банк производит после первого числа отчетного месяца;

- отчисления и платежи в бюджет с прибыли банков, а также по уплате налогов в бюджет и других обязательных платежей.

6. Регулирование размера остатков средств, подлежащих депонированию коммерческими банками и кредитными учреждениями в фонде обязательных резервов, производится учреждением Центрального банка России по месту нахождения головного банка в целом по коммерческому банку, включая филиалы, находящиеся на территории России. Регулирование производится на 1 число каждого месяца путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств и действующих норм резервных требований.

На указанную дату коммерческий банк или кредитное учреждение составляет расчет размера средств, подлежащих резервированию, по формуле средней арифметической, исходя из суммы ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц (период) средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, деленной на число рабочих дней в месяце (периоде), с указанием фактически зарезервированной на счете фонда обязательных резервов суммы и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанный счет) копии платежного поручения на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам № 810, 904. При этом расчет должен содержать данные об остатках по каждому счету на каждый рабочий день отчетного месяца (периода). Эти документы представляются соответствующему учреждению Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления баланса банка или кредитного учреждения на 1 число месяца.

Учреждение Банка России сверяет данные расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему коммерческому банку или кредитному учреждению с учетом установленных норм обязательных резервов по форме приложения к настоящему положению.

При их соответствии требования считаются выполненными коммерческим банком или кредитным учреждением. В случае их несоответствия учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня представления расчета, производит соответствующий перерасчет с коммерческим банком или кредитным учреждением, принимая от него поручение на доперечисление средств на сумму недовзноса либо возвращая ему излишне внесенные средства в фонд обязательных резервов. При этом зачет между причитающимися по результатам регулирования платежам по балансовым счетам № 815 и № 680 (№ 816 и № 681) не допускается.

7. Формирование фонда обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

8. По желанию коммерческого банка или кредитного учреждения расчет средств, подлежащих депонированию в фонде обязательных резервов, может составляться и представляться соответствующему учреждению Банка России не только на 1 число месяца, но и на 16 число месяца в порядке, установленном для составления и представления таких расчетов на 1 число месяца.

9. Учреждение Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления расчета коммерческого банка или кредитного учреждения и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов коммерческого банка и других документов и материалов, имеющихся у коммерческого банка или кредитного учреждения.

10. В случае нарушения коммерческим банком или кредитным учреждением установленных сроков и полноты депонирования средств в фонде обязательных резервов учреждение Банка России взыскивает с него штраф в размере одного процента уставного капитала, но не более ста тысяч рублей, в порядке, установленном статьей 24 Устава Центрального банка РСФСР (Банка России).

Сумма взысканного штрафа зачисляется на балансовый счет № 969 «Штрафы, пени, неустойки, полученные» учреждения Центрального банка России.