Текущие счета по внебюджетным средствам открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах.

Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном, это средства, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счёта предприятия, учреждения или организации на другой его бюджетный, текущий или расчётный счёт не допускается, за исключением случаев:

- в связи с неправильно произведёнными расходами;

- перечисление средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

- возмещение расходов, произведённых с расчётных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно производиться из средств бюджета, полностью или частично осуществлены за счёт временно позаимствованных собственных средств.

На основании данных бухгалтерского учёта отделение составляет ежедневный, оперативный, ежемесячный и годовой отчёты о кассовом исполнении Государственного бюджета в объёме и по формам, установленным ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.

Для открытия расчётных, текущих и бюджетных средств клиент предоставляет в банк следующие документы:

1) Заявление на открытие счёта, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица;

2) Свидетельство о государственной регистрации;

3) Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица (заверенное нотариально);

4) Справка из органов статистики о присвоении кодов по ОГПО и классификационных признаков;

5) Справка из налоговой инспекции;

6) Справка из внебюджетных фондов о постановке на учёт;

7) Карточка с образцами подписей и оттиска печати в 2-х экземплярах;

8) Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом.

Оформление документов, представленных клиентом на открытие счёта, проверяет юрист банка на основании действующего законодательства, требований, предъявляемых Центробанком РФ и Сбербанком России. После проверки правильности оформления пакета документа клиента, заявление на открытие счёта визируется юристом банка и подписывается главным бухгалтером. Счёт клиенту открывается по разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента.

В отведённом месте на заявлении, а также на карточке с образцами подписей и оттиска печати проставляется номер счёта клиента, который состоит из 20-ти знаков.

Все открываемые клиентам счета обязательно регистрируются в книге, которая ведётся в разрезе балансовых счетов второго порядка. В случае закрытия счёта в книге регистрации ставится дата закрытия лицевого счёта. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после их закрытия. Книга хранится у главного бухгалтера отделения.

Пакет документов, представленных клиентом на открытие счёта, формируется в “Юридическое дело клиента” и хранится в железных шкафах в охраняемом помещении, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, которая хранится в специальной картотеке у специалиста банка, ведущего счёт клиента.

Незамедлительно после открытия счёта клиенту (включая открытие временного расчётного счёта) банк направляет налоговому органу, выдавшему справку о постановке на учёт или намерении открыть счёт, извещение об открытии счёта. Извещение направляется факсом и заказным письмом с уведомлением (фельдъегерской связью, либо по телеграфу, либо по почте). Дата направления извещения налоговому органу должна соответствовать дате открытия счёта.

Операции по вновь открытому счёту начинаются не позднее следующего рабочего дня после получения банком от налогового органа информационного письма (подтверждения) о получении извещения об открытии счёта налогоплательщику.

Расчётные документы на списание (перечисление) и выдачу денежных средств со вновь открытого счёта не принимаются к исполнению учреждением Банка до получения от налогового органа вышеназванного информационного письма.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счёт с представлением в банк полного пакета документов, необходимого для открытия данного вида счёта.

При изменении наименования юридического лица, не вызванном реорганизацией, а также при изменении подчинённости филиала, представительства в банк представляются:

а) заявление клиента, уведомляющее об изменениях;

б) копия решения об изменении наименования (заверенная нотариально или вышестоящей организацией);

в) банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.

При открытии в учреждении банка нескольких видов счетов формируется одно “Юридическое дело клиента” с полным пакетом документов, необходимых для ведения заявленного счёта.

При открытии любых других счетов (второго рублёвого, и т. д.) клиентом помимо заявления об открытии счёта дополнительно представляются следующие документы:

а) справка из налоговых органов о постановке на учёт или о намерении открыть счёт;

б) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского страхования РФ, Фонда социального страхования РФ, а также Федеральной службы занятости населения РФ;

в) Дополнительные экземпляры карточек с образцами подписей и оттиска печати предоставляются при условии, если счета клиента ведутся разными специалистами банка;

г) документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение денежными средствами на счёте.

В соответствии с законодательством предпринимателям открываются в учреждениях банка расчётные и иные счета. Предпринимательство, как частное, так и коллективное может осуществляться без образования юридического лица.

Предприниматель без образования юридического лица открывает счёт на своё имя. Для открытия счёта в банк предоставляются:

1) заявление на открытие счёта, подписанное предпринимателем без оттиска печати;

2) бессрочное свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя (копию, заверенную нотариально или органом, осуществляющим регистрацию);

3) документ о постановке на учёт или о намерении открыть счёт из налогового органа (подлинник);

4) документы, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов (платежей) в органах Пенсионного фонда и внебюджетных фондах;

5) карточка с образцом подписи предпринимателя без оттиска печати в двух экземплярах, заверенная нотариально или в установленном порядке.

По нотариально заверенной доверенности предпринимателя без образования юридического лица его счётом могут распоряжаться другие лица.

Для открытия текущего (субрасчётного) счетов филиалы и представительства представляют следующие документы: